文档介绍：房地产公司税务风险和税务规划内控管理
房地产公司税务风险和税务规划内控管理
房地产公司税务风险和税务规划内控管理
房地产公司税务风险及税务规划内控管理
孙炜 青岛大学经济学院副教授
第一部分 公司目标与税务内控
贵公司的公司目标？
什么是风险？
什么是税务风险？
那些要素形成税务风险？
怎样有效掌控防备税务风险
公司目标与税务成本关系？
税务成本与内控管理关系？
贵公司税务工作当前是哪个部门负责？
您以为税务规划（税收筹备、纳税筹备）和税务风险控制的工作应哪个部门负责？
您心中税务管理工作的愿景是什么？
税务规划操作方式：
设计成立拥有税务规划功能的公司架构（关系方交易和全流程税务内控制度）
税收政策在平时业务环节运用及操作（核算、申报表、业务运作、合同签署等）
特别规业务的操作
第二部分 某房地产公司内控管理
一、职责区分
董事会—拟订、实行、完美
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总经理—落实、推动、检查
各职能部门—负责拟订、完美、实行本专业系统的风险管理和控制
制度
二、房地产内控制度包含内容：
*1 、环境控制（受权管理和人力资源管理）
*2 、业务控制（工程管理类：包含设计工程管理、目标成本管理、过
程控制制度；项目发展类：包含项目发展制度、 招标和竞拍管理方法、
项目追踪管理制度； 公司办公类：包含投诉办理制度、 文件管理程序）
*3 、会计系统控制（会计核算控制、财务管理控制，包含估算管理、
财产项目管理、欠债权益项目管理、税务管理）
*4 、电子信息系统控制
*5 、信息传达控制
*6 、内部审计控制
第三部分 税务内控管理机构
建立税务管理部门或岗位，工作职责为：
*1 、拟订和完美税务管理制度和其余涉税规章制度，控制税务风险
*2 、成立调整拥有税务规划功能的公司架构
*3 、参加公司战略规划和重要经营决议的税务影响剖析， 供给税务规
划方案
*4 、组织实行公司税务风险的辨别、评估、监测
*5 、辅助财务部门的有关税务工作
*6 、向公司其余部门供给税务咨询
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第四部分 成立税务风险和税务成本的评估系统
税务风险的评估
成立内部评估系统：见附件
关注外面评估系统：税务纳税评估
税务成本的评估
参照房地产纳税评估指标，成立公司税务成本评估系统，做横向和
纵向的比较剖析
第五部分 项目开发全流程税务内控制度的成立
公司整体管理
*1 、公司公司年度经营计划中，需要有税收计划和指标
*2 、项目公司和各部门年度计划中，需要有税收计划和指标
*3 、年关查核指标系统中，需要设置相应的税务指标和查核点
*4 、公司公司在编制全面估算时，需要各项目公司及涉税业务部门，
在报估算时一定报有关纳税估算
*5 、在年度培训计划中加入有关税务培训内容， 分别针对税务财务人
员和有关业务人员
*6 、税务人员参加制定员工薪酬系统
*7 、需要在合同谈判和合同会审环节，税务人员参加并发布建议
*8 、参加公司或项目公司重要经营决议
项目论证
*1 、准备参加招拍挂环节，税务人员参加项目论证，提出税务建议
*2 、参加项目可比性研究， 确立税务成本，对税务不确立要素进行充
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分剖析
获得土地使用权
*1 、认识国家土地政策，明确土地使用权的获得方式，落实获得土地
是净地仍是毛地，确认土地拆迁成本
获得出让土地使用权
获得转让土地使用权：
比如：拆迁方式获得土地使用权
*1 、法例《城市房子拆迁管理条例》
*2 、拆迁赔偿布置协议