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关于做好年度预算工作通知
预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划， 全程跟踪、 控制的一项系统的管理活动， 是 公司认准和近推行的管理模式。 为了有条不紊地开展预算编制工作， 现将有关事项通知如下：
一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动
“预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各 级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致， 腾出精力，挤出时间，认认真 真搞预算，确保 201X 年公司预算编制的顺利完成。
二、预算的范围 预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务 费用、 定额流动资金及公共费用项目等九大类。 根据不同的预算对象， 分别落实到预算责任 部门。
三、算方法
a） 工作方法： 人人动手， 全员参与。 各部门根据工作性质， 先做工作计划， 再做预算。
b） 技术方法： 预算所采取的技术方法应视预算内容而定， 不同预算内容采取不同的技 术方法。
i. 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测； 产品销售数量预算采取 “零基” 加 任知法；
ii. 单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；
iii. 材料采购价格采用基数法既以今年 1—10 月年平均采购价作为下一年度的预
算采购价。
iv. 费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法” （具 体项目采用何种方法，详见费用预算表） ；
v. 资金占用定额采用“零基”预算法。
四、预算责任部门和内容
1． 销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。 销售预算是编制整个预算
的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济 效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最 大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长 10%以上销售额任务。
2． 单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。 生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在 02 年 1 —10 月平均水平的基础上下浮 6%作为明年的预算目标。 产品成本—工资项目， 从原来 915 元/人均，提升到 960元/ 人均。但必须按现行实际在岗人数确认， 既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮 5%。
3． 辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制 冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良 或大修理的事项。
4． 材料采购预算由供应部完成。 材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求 得。为了加速资金周转， 提高资金使用效率， 对每项库存材料采取 “零基” 预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按 02 年 1— 10 月实际平均采购
价格作为明年的预算采购单价。
5． 管理费用分 13 个责任部门进行预算（详见责任机构图） 。各部门分别按费 用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制 预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理 需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减 调整。
环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使 用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》 。
6. 财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部 03年资金 筹措计划预算财务费用。
7. 在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会 同相关部门采用“零基”预算法完成。
& 公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项 费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部 完成。
， 还要协助和配合与本工作岗位有联系的
相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供 应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。
五、预算时间安排
责任部门
工作内容
时间安排
财务部
准备阶段-完成编制预算工 作底稿的准备及拟文、送审等 工作
~
销售部
销售价格、销售数量、营业费 用的预算和汇总
~
生产部
完成定岗定员、定单位产品的 各项消耗指标
~11-4
工程部
完成辅助生产的定岗定员及 蒸汽、制冷修理项目的预算
~11-4
供应部
完成材料采购价格及年消耗 总量和资金占用疋额的预算
~
各部门
完成管理费用预算
10.