文档介绍：会计学
第一节
资产项目——流动资产
定义:可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。
包括:现金及各种存款、短期投资(有价证券)、应收及预付款项、存货。
两个特点:
一年或一个营业期
耗用或变现
流动性(顺序):
强→弱→→发现流动状况
现金
材料
产品
融资
资产项目——流动资产
现金
涵义:货币资金,能立即用于支付(一般情况下没有支付上的困难),关注它“实质”上是否是现金,而不关心它“形式”上是否是现金。
存在形式:
库存现金(钞);
一般的银行存款;
其他货币资金;
企业持有的、个人或外单位开出的可立即向银行兑现的即期或到期支票;
还可以包括:银行本票、银行汇票、旅行支票等。
资产项目——流动资产
“有价证券”=短期投资
含义:指各种能够随时变现(易于流通)、持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资(如企业间的资金拆借)。
两个特点:交易活跃;持有时间不超过一年。
注意:投资对象必须是高度可流通的,或者依据协议判断;投资动机是利用暂时闲置的资金获取收益。
资产项目——流动资产
应收及预付款项(“债权资产”)
应收账款:一般商业信用所形成的客户欠企业的购货款。
应收票据:票据结算方式下所形成的客户欠企业的购货款或其他款项。
其他应收款:客户以外的其他主体(单位或个人)所欠企业的款项。
预付货款:在采购货物或得到服务之前所预先支付的供应商的款项。
资产项目——流动资产
存货:
指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储存的各种资产。
包括:商品、产成品、半成品、在产品以及各类材料、包装物、低值易耗品等。
存货 20亿
材料 19亿或 1亿
产品 1亿或 19亿