文档介绍：税务稽查工作规程简介主讲:张辉 sw029@ 稽查局与管理局?第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。? 1997 国税发 148 号关于税务稽查机构执法主体资格问题的通知? 2003 国税函 561 号关于稽查局有关执法权限的批复?上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督,对执法办案进行指挥和协调西安张辉 sw029@ 2地域管辖?第十条稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查。? 前款规定以外的税收违法行为,由违法行为发生地或者发现地的稽查局查处。?注:流动经营、发票虚开代开,不动产涉及的营业税、土地增值税等西安张辉 sw029@ 3级别管辖?第十二条省级稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果结合本地实际,按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查: ?(一)纳税人生产经营规模、纳税规模; ?(二)分地区、分行业、分税种的税负水平; ?(三)税收违法行为发生频度及轻重程度; ?(四)税收违法案件复杂程度; ?(五)纳税人产权状况、组织体系构成; 西安张辉 sw029@ 4级别管辖(续) ?第十三条上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况,组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。个案?下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件,可以报请上级稽查局查处。?注:跨区域案件西安张辉 sw029@ 5选案计划?第十五条稽查局必须有计划地实施稽查, 严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。?注:举报等临时性检查除外? 稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划,经所属税务局领导批准后实施,并报上一级稽查局备案。? 经所属税务局领导批准,年度稽查工作计划可以适当调整。西安张辉 sw029@ 6选案?第十六条选案部门应当建立案源信息档案,对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: ?(一)财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索; ?注:计算机选案,类似于会计报表分析, 同时比对流转税申报表和所得税申报表?主要是用于计划检查(主动选案) 西安张辉 sw029@ 7选案(续) ?(二)上级税务机关安排的税收专项检查; ?(三) 上级税务机关交办的税收违法案件; ?(四)税务局相关部门移交的税收违法信息; ?(五)检举的涉税违法信息; ?(六)其他部门和单位转来的涉税违法信息; ?(七)社会公共信息; ?注: 3~7 主要适用于临时性检查(被动选案),不受检查次数限制西安张辉 sw029@ 8待查对象?第十九条选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。?待查对象确定后,选案部门填制《税务稽查立案审批表》,附有关资料,经稽查局局长批准后立案检查。西安张辉 sw029@ 9待查对象(续) ?第二十条经批准立案检查的,由选案部门制作《税务稽查任务通知书》,连同有关资料一并移交检查部门。? 选案部门应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告稽查局局长。西安张辉 sw029@ 10