文档介绍：小企业会计制度
第一章总则
为建立现代化企业制度， 建立健全财务管理体系， 根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》 、
《小企业会计制度》，特制定本财务管理制度。
本管理制度适用于公司各部门，公司人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。
第二章会计机构 、会计人员的管理
公司设立财务部作为财务会计机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务
管理工作和会计核算工作， 包括 : 财会人员的管理、 指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领
导筹集资金、合理分配使用资金 ; 做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐 ; 指导车间统计
员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模
式、制定成本管理制度与控制制度 ; 做好财务分析工作， 为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参
谋。
财务部岗位设置为 : 部长、主管会计、出纳员、成本核算员。
各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调
换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报
酬。
第三章流动资产的管理
流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
现金管理
要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人
员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也
可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
收付款凭证的内容必须完整、 合法 ; 报销凭证必须是国家印制的发票及单据， 不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
银行存款管理
应收帐款及预付帐款的管理
财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
收回的帐款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。
存货的管理
材料购入必须持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无
计划采购，超定额库存。
材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批
后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。
对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗