文档介绍：一文读懂同业存款与同业存单
一文读懂同业存款与同业存单
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一文读懂同业存款与同业存单
一文读懂同业存款与同业存单
同业存款和同业存单都是典型的货币市场工具，中小银行由于其存款吸收
能力较弱而将同业业务逐步发展为主动负债工具。伴随着同业理财纳入 MPA 考核，同业存单是否纳入监管成为近期市场关注的热点。
同业存款与同业存单本质同为吸收同业资金，在业务上存在互相替代的关系，对此我们对这两项业务进行了比较与区分。
一、业务开展
?业务定义
同业存款业务以一对一的存款形式展开，而同业存单则是以一对多的凭证发行方式展开，是更为标准化的产品。同业存款业务是指金融机构之间开展的同业资金存入与存出业务，银行融出资金时，需要在融入银行开户，将资金存入本行开立的账户，资金所有权不发生转移，是流动性最好的现金资产。同业存单是存款类金融机构在全账式定期存款凭证，发行后可以进入二级市场流通，也可作为质押品进行质押式回购交易，是利率市场化的一个重要试点工具。
?融资主体
同业存款和同业存单的融资主体存在很高的重叠性。同业存款资金存入方为具有吸收存款资格的金融机构，同业存单的发行主体为已加入市场利率定价自律机制的政策性银行、商业银行、农村合作金融机构以及中国人民银行认可的其他存款类金融机构。 ?业务开展条件
开展同业存款业务，只需对手方之间互相认可即可，而发行同业存单需要在央行备案。资金融出方对融入方开展同业存款业务，需要对存入银行进行授信，与拆借、拆放共享综合授信额度。发行同业存单前，机构需要在央行备案当年的发行额度，并在额度内自行确定每期同业存单的发行金额、期限，但单期发行金额不得低于 5000 万元人民币。
?业务期限
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同业存款期限较同业存单灵活。同业存款期限可由业务双方共同商定，一
般为 7 天、 14 天、 1 个月、 2 个月、 3 个月、 6 个月、 1 年，且按照协议规定，
通常可以提前支取。同业存单发行期限更为标准化，可为 1个月、3个月、6个
月、9 个月、 1 年、2 年和 3 年。
?定价方式
同业存款的报价以大行价格与市场情况为指导，同业存单的定价则以同期限 Shibor 利率为参考，并根据存单的市场供需情况定价。同业存单期限不超过 1 年的，以固定利率发行，期限在 1 年以上的，以 Shibor 为浮动利率基准计
息。
?业务平台
二、会计核算
同业存款和同业存单在会计核算时记账科目有所不同。同业存款对应存放同业（资产）和同业存放（负债）这两个科目，同业存单则对应金融资产投资（资产）和应付债券（负债）这两个科目。两项业务都需要占用风险资产，风险权重根据巴塞尔协议 III 进行计提：
对我国其他商业银行，原始期限 3 个月内的风险权重为 20%，3 个月以上的
为 25%，对于非银金融机构则按照 100%计提风险权