文档介绍：应收账款管理办法（暂行）
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目 录
第一章 总 则 2
第二章 客户资信管理 2
第三章 赊销业务管理 3
第四章 应收账款的管理 4
第五章 坏账管理 5
第六章 附则 5
第七章 应收账款管理工具 5
应收账款周报表 5
应收票据备查簿 6
应收账款账龄分析表 7
应收账款变动表 8
应收账款应收票据月报表 9
问题账款呈报表 10
呆账核销汇总表 11
往来款项对账单 12
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第一章 总则
第 1 条 为确保公司权益、规范公司应收账款的管理工作，防范应收账款管理过程中的各种经营风险，减少坏账损失，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本办法。
第 2 条 本办法所称的应收账款， 包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权，主要包括应收销货款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。
第二章 客户资信管理
第 4 条 为防范风险，各有关部门应进行客户资信调查，并随时关注客户信用的变化，做好客户资信管理工作。
第 5 条 客户资信管理的信息基础工作由销售部门完成， 公司销售部门应在收集整理客户资料的基础上，建立客户信息档案。
客户信息档案一式两份，由销售公司总经理复核签字后，一份保存于集团公司财
务部（或行政办公室），一份保存于销售公司。销售总经理为客户信息档案的最终责任人。
第 6 条 客户的基础信息资料由相关销售人员负责收集， 凡与本公司交易次数在两次以上或单次交易额达到 30 万元人民币以上的均为资料收集的范围。
第 7 条 客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员需妥善保管。经管人员岗位调动或离职时，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。
第 8 条 客户的信息资料应根据销售人员与相关客户的交往中所了解的情况， 随时汇报
整理后，交销售总经理和财务部定期予以更新或补充。
第 9 条 公司实行对客户资信额度的定期确定制，由负责各市场区域的销售主管、销售
经理、子公司总经理，在集团公司总经理的主持下成立“市场管理委员会” ，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。
第 10 条 “市场管理委员会”对客户的资信状况和销售能力进行分析、研究，确定每
个客户已有的信用额度和信用期限，建立“信用额度期限表” ，由销售部门和财务部门
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各存一份。
第 11 条 初期信用额度的确定应遵循保守原则，主要依据过去与客户交往情况（是否通常能按期回款）及其净资产情况（经济实力如何） ，以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素确定信用额度。
凡初次赊销信用的新客户，信用额度通常确定在正常信用额度和信用期限的 50% ，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委
员会”形成一致意见，报请集团总经理批准后方可实行。
第 12 条 客户的信用额度和信用期限，原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会”应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
第三章 赊销业务管理
第 13 条 在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的必须由销售公司负责人严格按照客户信用限额内签批。
第 14 条 财务部主管应收账款的会计，应每十天对照“信用额度期限表”核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限十日内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总销售部门负责人，立即联系客户
清收。
第 15 条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可