文档介绍：19 附件: 2 2007 年度企业财务预算报表编制说明一、编制原则为了加强企业的财务预算管理,企业财务预算的编制应在认真总结上年预算执行情况的基础上,充分考虑今年的增减变化,按照“积极稳健”的原则进行编制。二、编制范围本套报表编报范围包括企业及其所属全资或控股的子公司,企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。三、填报和汇总凡纳入本套报表编制范围的企业及其所属各级子公司都应逐户填报本套报表,并录入统一的工作软件,报表汇总方式是按资产纽带关系逐级合并汇总。四、报表组成本套报表包括: (一)报表封面。(二)主表:资产负债预算表(沪国企财预 01表)、利润及利润分配预算表(沪国企财预 02表)、现金流量预算表(沪国企财预 03表)、所有者权益(或股东权益)国有资 20 产总量增减变动预算表(沪国企财预 04表)、成本费用预算表(沪国企财预 05表)、主要业务预算表(沪国企财预 06 表)。(三)补充表: 2007 年度主要财务指标预报表(沪国企财预补 01表)、 2007 年度预算调整主要指标表(沪国企财预补 02表)、主要分析指标表(计算机自动生成)。五、编制方法(一)报表封面。由计算机根据企业年度财务决算报表封面自动生成,再手工填报个别项目。(二)资产负债预算表(沪国企财预 01表) 1、本表反映企业一定预算期间内资产、负债及所有者权益的预计情况; 2、表内“本年预算”有关指标根据企业 2006 年度财务决算并结合对预算期内的预计情况填列; 3、表内“上年实际”有关指标根据企业 2006 年度财务决算中资产负债表的“年末数”填列; 4、表内“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况; 5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列; 6、表内公式: 5行≥( 6+7 )行(合理性); 10行=( 1+2+3+4+5+8+9 ) 21 行; 11行≥( 12+13 )行; 15行=( 11+14 )行; 18行=( 16-17 ) 行; 20行=( 18-19 )行; 24行=( 20+21+22+23 )行; 28行=( 25+26+27 )行; 30行=( 10+15+24+28+29 )行; 37行= ( 31+32+33+34+35+36 )行; 42行=( 38+39+40+41 )行;44 行=( 37+42+43 )行; 46行=( 47+48+49+50+51 )行; 57行= ( 46+52+53+54+55+56 )行; 59行=(57-58) 行; 60行= ( 44+45+59 )行; 60行=30 行;若封面“报表类型码”为0 或2或3或4或5, 14行=0, 45行=0, 54行=0(合理性)。(三)利润及利润分配预算表(沪国企财预 02表) 1、本表反映企业在一定预算期间内实现利润(亏损) 的预计情况; 2、表内“本年预算”有关指标根据企业 2006 年度财务决算结合对预算期间内的预计情况填列; 3、表内“上年实际”有关指标根据企业 2006 年度财务决算中利润及利润分配表有关指标的“本年实际”填列; 4、表内“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况; 5、表内楷体的科目由执行《企业会计制度》的企业填列; 6、表内公式: 8行=( 1-2-3-4-5+6+7 )行; 14行=( 8+9-10-11-12-13 ) 行; 21行=( 14+15+16+17+18-19-20 )行; 25行= 22 ( 21-22-23+24 )行; 26行本年预算= 38行上年实际(合理性); 28行=( 25+26+27 )行; 32行=( 28-29-30-31 )行; 38行=( 32-33-34-35-36-37 )行;若封面“报表类型码”为0或2或3或4或5, 23行=0, 24行=0(合理性)。 7、表间公式: 26行本年预算=沪国企财预 01表 55行上年实际(合理性); 38行本年预算数=沪国企财预 01表 55行本年预算数。(四)现金流量预算表(沪国企财预 03表) 1、本表反映企业在一定预算期间内有关现金和现金等价物流入和流出的预计情况; 2、表内“本年预算”有关指标根据企业 2006 年度财务决算结合对预算期间内的预计情况填列; 3、表内“上年实际”有关指标根据企业 2006 年度财务决算中现金流量表有关指标的“本年实际”填列; 4、表内“增减率”由计算机自动生成,反映本年预算与上年实际的差异情况; 5、表内公式: 5行=(2+3+4) 行; 10行=( 6+7+8+9 )行; 11=(5-10) 行; 17行=( 13+14+15+16 )行; 21行=( 18+19+20 )行; 22行=( 17-21 )行; 27= ( 2