文档介绍：会计职称网校: http://edu./1560/ 现金清查 a. 现金短缺借: 待处理财产损益-待处理流动资产损益贷: 库存现金借: 其他应收款-XX 贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益无法查明原因借: 管理费用贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益 b. 现金溢余借: 库存现金贷: 待处理财产损益-待处理流动资产损益借: 待处理财产损益-待处理流动资产损益贷: 其他应付款无法查明原因借: 待处理财产损益-待处理流动资产损益贷: 营业外收入交易性金融资产 a. 取得时: 借: 交易性金融资产-成本应收股利(应收利息)投资收益贷: 银行存款(其它货币资金-存出投资款) b. 持有时――现金股利和利息会计职称网校: http://edu./1560/ (1) 收到买价中包含的股利和利息借: 银行存款(其它货币资金-存出投资款) 贷: 应收股利(应收利息) (2) 持有期间享有的股利和利息借: 应收股利(应收利息)贷: 投资收益借: 银行存款贷: 应收股利(应收利息) c. 期末计量(1) 公允价值>帐面余额借: 交易性金融资产-公允价值变动贷: 公允价值变动损益(2) 允价值借: 公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动 =出售的公允价值-初始入帐金额(1) 按售价与帐面余额之差确认投资收益借: 银行存款贷: 交易性金融资产-成本交易性金融资产-公允价值变动投资收益(2) 按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失借: (贷)公允价值变动损益贷: (借)投资收益会计职称网校: http://edu./1560/ 应收票据 : 应收票据(面值) 贷: 主营业务收入等应交税费-应交增值税(销项税额) b. 到期收回借: 银行存款贷: 应收票据 c. 到期未收回借: 应收帐款贷: 应收票据 d. 未到期背书转让借: 原材料、材料采购、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款应收帐款 : 应收帐款贷: 主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税额) b. 代垫运费借: 应收帐款贷: 银行存款会计职称网校: http://edu./1560/ c. 收回货款借: 银行存款贷: 应收帐款发生现金折扣时借: 银行存款财务费用贷: 应收帐款 d. 改用商业汇票结算借: 应收票据贷: 应收帐款预付帐款 : 预付帐款贷: 银行存款 : 材料采购、原材料、库存商品应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 预付帐款 c. 预付货款借: 银行存款贷: 预付帐款 201 1 年初级职称考试初级会计实务会计分录总结(6) 会计职称网校: http://edu./1560/ 来源:考试大【考试大:中国最给力的教育考试网站】2011 年2 月21日坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“坏帐准备”科的应提坏帐准备金额或+贷方(或借方)余额结果为正数-补提(借记资产减值损失,贷记坏帐准备) 负数-冲销(借记坏帐准备,贷记资产减值损失) a. 计提坏帐准备借: 资产减值损失-计提的坏帐准备贷: 坏帐准备冲减多计提坏帐准备借: 坏帐准备贷: 资产减值损失-计提的坏帐准备 b. 应收款项作坏帐转销发生坏帐借: 坏帐准备贷: 应收帐款 c. 已确认的坏帐又收回借: 应收帐款贷: 坏帐准备借: 银行存款贷: 应收帐款已经确认并转销的应收款项以后又收回的,也可以直接按照实际收回金额借: 银行存款会计职称网校: http://edu./1560/ 贷: 坏帐准备存货发出计价方法 a. 个别计价法 b. 先进先出法 c. 全月一次加权平均法加权平均单价=实际成本÷存货数量发出存货实际成本=发出数量×加权平均单价 d. 移动平均法存货单位成本=原有库存存货实际成本+本次进货的实际成本原有库存存货数量+本次进货数量本次发出存货成本=本次发出存货数量×本次发货前存货的单位成本本月月末库存存货成本=月末库存存货数量×本月月末存货单位成本实际成本法(科目:原材料在途物资) a. 款货两清借: 原材料贷: 银行存款等 b. 款到货未到借: 在途物资贷: 银行存款货到验收入库借: 原材料贷: 在途物资 c. 发出原材料借: 生产成本/制造费用/管理费用会计职称网校: http://edu./1560/ 贷: 原材料计划成本法科目:材料采购原材料材料成本差异 a采购按实际成本付款借: 材料采购(实际成本) 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷: 银行存款 b. 验收入库按计划成本入借: 原材料(计划) 贷: 材料采购 c. 期末结转超支借: 材料成本差异贷: 材料采购节约借: 材料采购贷: 材料成本差异 d 发出材料(计划成本) 借: 生产成本/制造费用/管理费用贷: 原