文档介绍：目录
重建XX财务管理体系的解决方案
1
财务体系变革
传统财务体系
现代财务管理体系
2
大财务观念
观念更新
功能定义: 以公司的财和物为管理对象
以预算控制为起点
以资产的使用效率/效益为目标
以控制财务风险为根本
注:预算控制为财务功能,预算为业务功能,详见全面预算管理
3
大财务管理是对公司资产的管理
内部资产使用有偿
优化资产数量和结构
降低资产无效/低效占用
加速资产周转
建立资产责任制度,杜绝无主资产
提高资产使用效率/效益
现金
现金等价物
应收帐款
存货
无形资产
投资
固定资产
其他资产
公司资产
财
物
4

将构建…...

大财务观念
指导

财务相关体系
5

预算控制
会计核算
财务分析
财务信息系统
财:资金管理
物:广义库管系统
经营报表分析
财务报表分析
预算报表分析
在用管理
项目管理
在库管理
6
财务控制体系----资产分块管理制度
结合集团经营个性,实行以项目为单位的资产分块管理制度:
集团与各项目实行模拟母子公司制,集团集中投资决策权,项目作为利润中心,承担资产增值和投资获取回报的责任
增量资产讲效益,将投资资产回报与项目经营相结合,形成考核标准,根据考核结果进行奖惩和激励
集团内部存量资产占用有偿,以降低全公司的融资费用和增加各项目的收益
制定严格的项目概预算制度,控制项目支出以确保现金正流动
全面预算要向各项目分解落实,通过项目运营环节逐渐深入
处置权集中
调节余缺、加速周转
提高资产周转率
经营权下放
资产效益责任
提高质量和效益
提高资产利润率
提高销售利润率(增加效益)
7
资产分块管理制度投资回报率分解
投资回报率分解
资产回报率
税后净利润
资产
销售收入
净利润率
其他业务收入
资产周转率
投资收益
毛利率
固定资产周转率
营运资产周转率
税项
营业与管理费用率
8

全面预算的意义
管理合同
通过制定详细的经营计划和与之相应的预算计划,明确集团上下尤其是主管负责人的责任和权力
业绩考核
集团通过经营/预算计划对各职能部门及各项目进行控制和考核,进而指导这些部门的经营运作
预算既是控制支出的有效方式,又是使企业的资源获得最佳生产率和获利率的一种方法。预算来自业务,归于业务,同时由财务进行预算控制。预算控制对具体财务计划实施情况的跟踪控制。
9
全面预算管理流程
主流程
预算对象:经营单位
经营战略
经营计划
财务预算
财务控制体系
通过多方谈判制定
预算控制
预算分析
会计核算
具体化
汇总
限定
实施控制
提供基础
提供思路
财务计划
细化
10