文档介绍：内部控制制度
一、中心公司内部控制目的与内容
(一)内部控制主要是为了
保护企业资产
提高经营效率
坚持既定管理方针而采用的组织计划以及各种协调方法和措施
(二)中心公司的内部控制应主要包括下述几个内容
人事控制
组织控制
财务控制
实物控制
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(三)在设计与贯彻中心公司内部控制制度时应注意的事项
内控制度不局限于这些内容,公司可以根据各事业部及子公司的具体情况进行补充、完善及细化。
公司的某些控制措施与组织结构、激励考核等制度相互交叉。因此,在制定这些控制措施时,将要参照上述的其他制度。
(四)中心公司内部控制制度的局限性
控制过多会影响效率
内部串通会妨碍控制功能发挥
控制制度的运行与书面规定可能不一致
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(五)减少内部控制局限性的措施
对一些非关键控制的环节,予以简化。
加强对内部控制制度的监督,使内部控制制度的实施与书面规定一致。
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二、内部控制制度框架
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三、人员控制
(一)人员控制的目的
在充分发挥职工雇员的积极性时,防止一些不利因素的出现。
在人员录用之前,防止招聘一些不合格人员,给公司造成不必要的损失。
通过轮换、休假制度,对财物或资金保管人员的工作进行定期复核。
注意:本部分内容与考核部分有交叉。故重复部分不详述,重点论述与控制有关的内容。
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(二)人员招聘和激励
1. 人员招聘
人员招聘不仅要注重人员的专业能力,更要重视人员的道德素质。
人员的道德素质包括:
思想品质:招聘人员应以为人正直、品行端正、作风严谨为基本标准。
职业精神:即将招聘录用的人员必须要有敬业的精神,对工作一丝不苟,严谨认真。
工作经历:注意招聘录用人员以前的工作经历,不得有空白阶段,防止有隐匿不报的犯罪记录。
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2. 激励机制
在制定激励机制时,其考核标准不仅要包括专业能力,还要考察人员的思想品德和职业精神。
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(二)职务轮换与休假
1. 职务轮换
在公司的每个部门中实行职务轮换制度。
凡是直接保管或接触实物、资金的工作人员,每二年轮换一次工作岗位。在实行职务轮换制度时,原则上在同一专业领域内对换,不跨专业。
在每一次职务轮换过程中,重点办好相互交接,划清各自责任。
如在交接过程中发现前任工作中的差错,应立即予以报告。
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职务轮换制度的目的
职务轮换能使部门人员有机会接触到整个工作流程,使人员素质更全面。
后任在接替前任工作后,有机会发挥自己的主观能动性。
有利于发现前任工作中存在的问题与差错。
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2. 带薪休假
公司员工的带薪休假期包括法定节假日和年度休假两部分。
法定节假日遵照国家有关规定执行。
年度休假的天数则由公司自行设定。
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