文档介绍：2 / 18
财务管理
内部控制手册
尹庄中心小学
２017．12
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总 则
按照国家财政部、教育部《中小学财务制度》及上级部门关于事业单位财务管理的有关要求,在教育经费实行财政国库集中支付后，根据量力而行、勤俭办学的精神，为确保教育教学的正常开展,特制定学校财务管理内控制度如下:
目 录
一、预算业务管理。
二、收入业务管理。
三、支出管理。
四、资产管理。
五、经费报销。
六、采购验收。
七、报废报损。
八、公示制度 。
九、财务档案管理。
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预算业务管理
１、学校应按规定的程序和时间编制年度部门预算。全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理;
2、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持收支平衡的原则，不得超预算增加支出。因特殊情况需调整后逐级上报;
3、学校银行帐户的开设和变更均应报财政部门批准；
4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案,并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。
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收入业务管理
１、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入;
２、学校必须严格执行国家的收费规定，依法组织各项收入，筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开合法的收据,禁止一切乱收费；
4、学校的一切收入均要入帐，并及时按规定上缴。
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支出管理
１、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。
3、根据支出计划，建立申购制度，按金额额度分级审批。
4、支出凭证须有经手人、验收人、学校校长签字方可入帐。
5、注重原始凭证的合法性，做到内容完整,凭证合法,手续齐全。
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资产管理
(一）现金管理:
１、学校所有一切现金收入,均须及时存入规定银行。
2、学校报帐员、出纳备用金实行限额管理，一般根据实际按核定的三至五天的日常开支额度,库存现金超过额度应及时存入银行。
3、学校报帐员、出纳人员每日按时记好现金日记帐。
４、学校报帐员、出纳人员与会计应定期对帐，保证帐帐相符，帐物相符。
５、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。
(二)银行存款管理：
1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行帐户。
2、自觉接受银行的监督,不准出借银行帐户。
３、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。
4、及时与银行对帐，发现问题立即查询。
５、按照财务要求做好现金日记帐。
6、每月将资金运转情况报校长办公室。
（三)财产物资管理：
1、财产物资按上级有关部门的规定，设立固定资产帐目，每月由后勤主任检查一次,建立专项管理制度；
2、所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行
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,执行情况每学期由后勤主任向校委会汇报一次,做到帐帐相符，帐物相符。
3、学校每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批;
4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查，并做好记录。
（四)票据领用管理:
１、各种票据财务人员向有关部门领取。领取后,按票据种类分门登记造册,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。
２、学校代收费应在期初收费结束后一周内及时上交,收回记帐联装订成册，并同收费清册核定有关差错。票据存根要登记造册并及时到相关部门核销。
3、开具收据时，摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、学校公章。
经费报销管理
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(一)学校经费使用范围及规定:
１、范围:主要用于学校添置办公用品、学校门窗及台凳小修理、其他小型维修、添置教学仪器、设备、图书、支付水电费、教师差旅费、培训费等。学校生均公用经费不得用于人员经费和基本建设。
２、大宗办公用品和设施设备及图书等，要经学校校务委员会研究，并按政府采购相关要求执行。购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和学校规定的报销