文档介绍：3 1009其他货币资金
3 1009其他货币资金
民间非营利组织会计制度一一会计科目和会计
报表
第一部分总说明
一、本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。民间非营利组织不得随意打乱重编。某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。
二、民间非营利组织应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，民间非营利组织可以根据需要自行确定。
三、对于会计科目名称，民间非营利组织可以根据本组织的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本组织的会计科目名称。
3 1009其他货币资金
3 1009其他货币资金
四、民间非营利组织在填制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填列科目名称。
五、民间非营利组织应当根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。民间非营利组织不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。
六、民间非营利组织的年度和中期财务会计报告，至少应当反映两个年度或两个相关会计期间的比较数据。
第二部分会计科目名称和编号
顺序号编号名称
一、资产类
1001现金
1002银行存款
32 2401预计负债
32 2401预计负债
18 1502累计折旧
4 1101短期投资
1102短期投资跌价准备
1111应收票据
1121应收账款
1122其他应收款
1131坏账准备
1141预付账款
1201存货
1202存货跌价准备
1301待摊费用
1401长期股权投资
1402长期债权投资
1421长期投资减值准备
32 2401预计负债
32 2401预计负债
18 1502累计折旧
1501固定资产
19 1505在建工程
20 1506文物文化资产
21 1509固定资产清理
22 1601无形资产
23 1701受托代理资产
二、负债类
24 2101短期借款
25 2201应付票据
26 2202应付账款
27 2203预收账款
28 2204应付工资
29 2206应交税金
32 2401预计负债
32 2401预计负债
18 1502累计折旧
30 2209其他应付款
31 2301预提费用
45 5101业务活动成本
45 5101业务活动成本
33 2501长期借款
34 2502长期应付款
35 2601受托代理负债
三、净资产类
36 3101非限定性净资产
37 3102限定性净资产
四、收入费用类
38 4101捐赠收入
39 4201会费收入
40 4301提供服务收入
41 4401政府补助收入
18 1502累计折旧
45 5101业务活动成本
45 5101业务活动成本
42 4501商品销售收入
43 4601投资收益
44 4901其他收入
18 1502累计折旧
存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
46 5201管理费用
47 5301筹资费用
48 5401其他费用
第三部分会计科目使用说明
一、资产类
1001现金
一、本科目核算民间非营利组织的库存现金。
二、民间非营利组织应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金, 并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。
三、现金收支的主要账务处理如下：
（一）从银行提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）因支付部职工出差等原因所需的现金，按照支出凭证所记载的金额，借记”其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款“科目。
18 1502累计折旧
存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
（三）因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支