文档介绍：请购审批业务流程
1．请购审批业务流程与风险控制图
请购审批业务流程与风险控制
不相容责任部门/负责人职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
采购部经理
采购专人
有关部门
权限外
审批
审批
审核
权限内
审批
否
审核
审核
否
采购范畴内
是
6
5
结束
按照预算执行进度办理请购手续
是
预算内
3
4
2
填写 “采购
申请单”
汇总、整顿
采购申请
呈交“采购申请单”
检查库存物资储存状况
1
有关部门提出采购申请
开始
D1
D2
D3
2．请购审批业务流程控制表
请购审批业务流程控制
控制事项
详细描述及阐明
阶段
控制
D1
1．生产部和仓储部等物资需求部门依照公司有关规定及实际需求提出采购申请
2．请购人员应依照库存量基准、用料预算及库存状况填写“采购申请单”，需要阐明请购物资名称、数量、需求日期、质量规定以及预算金额等内容
D2
3．采购部核查采购物资库存状况，检查该项请购与否在执行后又重复提出，以及与否存在不合理请购品种和数量
4．如果采购专人以为采购申请合理，则依照所掌握市场价格，在“采购申请单”上填写采购金额后呈交有关领导审批
D3
5．如果采购事项在申请范畴之外，应由采购部经理、财务总监逐级审核，最后由总经理审批；如果采购事项在申请范畴之内但实际采购金额超过预算，经采购部经理审核后，财务总监和总经理依照审批权限进行采购审批；在采购预算之内，采购部按照预算执行进度办理请购手续
6．采购专人按照审批后“采购申请单”进行采购
有关规范
应建
规范
1 采购申请制度
1 请购审批制度
参照
规范
1《公司内部控制应用指引》
文献资料
1 采购申请单
1 采购预算表
责任部门
及负责人
1 采购部、财务部、生产部、仓储部
1 总经理、财务总监、采购部经理、采购专人
采购预算业务流程
1．采购预算业务流程与风险控制图
采购预算业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/负责人职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务总监
财务部
采购部
有关部门
如果采购预算编制根据不科学、不合理，会导致公司资源挥霍
如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，导致资产流失
如果采购预算调节未经恰当审批或超越授权审批，也许会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使公司遭受损失
审批
审批
审核
审核
下达新采购预算方案
资料归档
提出采购
预算调节申请
6
编制“采购预算调节方案”
执行新采购预算方案
3
2
组织执行
采购预算
编制“年度采购预算表”
汇总、整顿
采购预算
严格执行
采购预算
结束
5
实行采购活动
4
各部门编制本部门采购预算
1
开始
D1
D2
D3
2．采购预算业务流程控制表