文档介绍：第一章 国际税收导论
一、术语解释
1．国际税收
2．涉外税收
3．财政降格
4．区域国际经济一体化
5．恶性税收竞争
二、填空题
1．个人所得税制按照课征办法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及 。
2．按照课税对象不同，税收可大体分为：商品课税、 -和财产课税三大类。
3．销售税有各种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选取某一环节课税，称为 。
4．依照商品在国境上流通方向不同，可将关税分为： 、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以改正）
1．欧盟“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征税收属于国际税收范畴。
3．普通状况下，一国国境与关境不是一致。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象一种税种。
5．预提税是按预提方式对支付所得课征一种独立税种。
6．国际税收关系发展趋势在商品课税领域体现是：关税和增值税协调是商品课税国际协调核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济一体化。
8．一国为吸引外资而实行较低税率也是恶性税收竞争一种形式。
四、选取题
1．国际税收本质是（ ）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税
C．国家之间税收关系 D. 国际组织对各国居民征税
2．20世纪80年代中期，发生在西方国家大规模降税浪潮实质上是（ ）。
A．税负过重必然成果
C．增进国际贸易客观需要
3．1991年，北欧挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合伙问题订立了：（ ）。
A．《同期税务稽查合同范本》 B.《税收管理互助多边公约》
C．《税务互助多边公约》 D. UN范本
4．（ ）是重商主义时代最知名贸易协定，也是关税国际协调活动开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃公约》
C．《税务互助多边公约》 D. 《关税及贸易总协定》
五、问答题
1．所得课税对国际投资影响如何？
2．如何理解所得税国际竞争？
3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?
4．从税制设计来看，增值税与否存在国际重复征税问题，如何解决？
第二章 所得税税收管辖权
一、术语解释
1．税收管辖权
2．属地原则
3．属人原则
4．常设机构
5．实际所得原则
6．引力原则
7．无限纳税义务
8．有限纳税义务
9. 推迟课税
二、填空题
1．一国要对来源于本国境内所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中 。
2．鉴定自然人居民身份原则普通有 、居所原则和停留时间原则。
3．国内鉴定经营所得来源地采用是 原则。
4．鉴定劳务所得来源地原则有劳务提供地原则、 和劳务合同订立地原则。
5．许多国家以利息 居住地为原则来鉴定利息所得来源地。
6．对不动产所得，各国普通以不动产 为不动产所得来源地。
7．当前，国内对公司股息、红利等权益性投资所得，按照 拟定来源地。
8．一国非居民仅就其来源于该国境内所得向该国纳税义务被称为 。
三、判断题（若错，请予以改正）
1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．鉴定纳税人身份是一国对的行使居民管辖权前提。
3．美国公司所得税除了实行地区管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．国内当前同步采用居所原则与停留时间原则鉴定纳税人居民身份。
5．国内鉴定法人居民身份原则实际为法律原则及实际管理机构原则，只要满足其一便可拟定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内分公司生产、经营所得和其她所得，由总机构汇总缴纳所得税。
7．中华人民共和国税法规定，个人须在中华人民共和国境内实际居住才干拟定为中华人民共和国居民。
8．法国人甲先生在、、在美国各停留了140天，依照美国现行停留时间原则，她在不被确以为美国居民。
9．某巴哈马居民在国内境内无住所，但是在一种纳税年度中在国内境内持续或者合计居住不超过183天个人，其来源于中华人民共和国境内所得，在境外雇主支付并且不由该雇主在中华人民共和国境内机构、场合承担某些，免予缴纳个人所得税。
四、选取题
1．税收管辖权是（ ）重要构成某些。
A．税收管理权 B. 税收管理体制
C．国家主权 D. 财政管理体制
2．国内税法规定，在国内无住所人只要在一种纳税年度中在国内住满（ ）即成为国内税收居民。
A．90天