文档介绍：增值税案例案例
案例1：某服装厂〔增值税一般纳税人〕位于市区，2021年9月发生以下业务：
〔1〕取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元，支付采购运费500元，取得货物运输普通发票。
〔2〕进口A种面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%，支付从港口到厂区运费2000元，取得国际货运***。
〔3〕用A种面料生产300件连衣裙，单位本钱每件40元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额15000元，另向商厦支付不含税结算金额20%的代售手续费。
〔4〕生产600件西服，单位本钱每件100元，本钱中外购比例60%〔假设本钱中不含运费〕，将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业，30件因保管不善损毁。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
根据上述资料答复以下问题：
〔1〕该企业进口环节应该交纳的各项税额合计
〔2〕该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税
〔3〕该企业当期内销销项税额
〔4〕该企业当期应向税务机关交纳的增值税
进：6800
〔1〕购进A种面料，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元，支付采购运费500元，取得货物运输普通发票。
〔2〕进口环节关税=关税完税价格×关税税率
36000×5%=1800〔元〕
进口环节增值税=〔关税完税价格+关税〕×增值税税率〔36000+1800〕×17%=6426〔元〕
进口环节需要缴纳税款
1800+6426=8226〔元〕
〔2〕进口A种面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%，支付从港口到厂区运费2000元，取得国际货运***。
港口到厂区的运费取得的是国际货运发票，相关的运费不可以抵扣增值税进项税额；
因此A面料的进项税额
6800〔元〕
当期全部进项税
6800+6426=13226〔元〕
销项税额
15000/(1+17%)×17%=(元)
〔3〕用A种面料生产300件连衣裙，单位本钱每件40元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额15000元，另向商厦支付不含税结算金额20%的代售手续费。
销项税：180×〔400+100〕×17%=15300(元) 进转：30×100×60%×17%=306
〔4〕生产600件西服，单位本钱每件100元，本钱中外购比例60%〔假设本钱中不含运费〕，将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税批发价批发给某集团企业，30件因保管不善损毁。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。
〔1〕该企业进口环节应该交纳的各项税额合计
1800+6426=8226
〔2〕该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税
6800+6426-306=12920
〔3〕该企业当期内销销项税额
1
〔4〕该企业当期应向税务机关交纳的增值税
-12920=〔元〕
，2021年5月发生以下业务：
〔1〕从小规模纳税人处购进一批生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款5万元；，，，，；
〔2〕为免税产品的生产购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的销售额为10万元，；
〔3〕销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，商场尚未付款提货；
〔4〕从国外进口生产用原材料一批，；
〔5〕由于管理不善损毁了上月购进的免税农产品一批，〔该免税农产品已经计算抵扣增值税的进项税额〕；
〔6〕转让闲置的08年购进的旧设备一台，账面原值为18万元，，转让价格为10万元。
根据以上资料计算该企业5月份应该缴纳的增值税。〔有关涉税凭证合法且已经税务机关认证并在当月抵扣，该企业非增值税转型试点企业〕