文档介绍：增值税案例【案例1】某副食品商店系一般纳税人,主营各类食品的批发和零售,同时兼营饮食服务业。2007年9月份该企业发生如下业务:1、本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食服务收入,该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业务收入划分不清。解答:应纳销项税额=351000×17%=59670(元)错误的。正确:案例2、本月随同销售货物出借的包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款-包装物押金”贷方余额68000元,其中:2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元,2007年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金以前均未征税。解答:企业未计算应纳销项税额。错误的。正确:案例3、以分期付款方式从某食品厂购进食品一批,加税合计36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,。协议规定,货款分三期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。解答:进项税额=÷3=(元)4、向农民购进红枣一批,购进价格30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证。解答:进项税额=买价×扣除率=30000×10%=30000(元)错误的。正确:案例5、购进空调一台,由管理部门使用,取得的增值税专用发票注明金额为4000元,税额为680元解答:进项税额=4000×17%=680(元)错误的。不能作为进项处理。6、将购进的红枣发给本企业职工,账面成本10800元。解答:企业未进行涉税调整。错误的。正确:案例7、向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6000元,货款已支付,面粉已验收入库。解答:进项税额=6000(元)正确的。本期应纳增值税额=【案例2】某电视机厂系一般纳税人,主要生产销售新型彩色电视机。2007年9月发生下列涉税业务:1、9月2日,采取交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台,本期同类产品不含税售价为3000元。由于商场购买的数量多,按照协议规定,厂家按售价的5%给予商场优惠,每台不含税售价为2850元货款全部以银行存款收讫;9月5日,向乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款,厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、n/30。本月23日,货款全部收回,厂家按规定给予优惠。案例解答:应纳销项税额=2850×500×17%+3000×200×(1-2%)×17%=342210(元)案例2、采取以旧换新的方式,从消费者个人手中收购旧电视机、销售新型号电视机10台,开出普通发票10张,收到货款31100元,并注明已扣除电视机折价4000元。解答:应纳销项税额=31100÷(1+17%)=(元)案例3、5年前采取还本销售方式销售电视机20台,协议规定,每台不含税售价4000元,5年后(即当月)企业全部将货款退还给购买方。共开出普通发票20张,合计金额93600元。解答:应纳销项税额=【(93600-20×4000)÷(1+17%)】×17%=(元)