文档介绍：杭挂企业
筹资业务管理制度
7月
目 录
第一章 总 则 1
第二章 岗位分工与审批权限 1
第三章 筹资决议控制 2
第四章 决议实施控制 3
第五章 筹资偿付控制 4
第六章 监督检验 5
第七章 附 则 5
总 则
为了加强对杭挂企业及下属子企业筹资业务内部控制, 防范筹资过程中差错与舞弊, 控制筹资风险, 降低筹资成本, 依据《中国会计法》和《内部会计控制规范——基础规范》等法律法规和杭挂企业实际情况, 制订本制度。
本制度适适用于杭挂企业及全部下属子企业（以下简称各子企业）。
杭挂企业总部完全掌握筹资决议权, 下属子企业仅仅是提出筹资需求并配合筹资工作实施 。
杭挂企业总部及其下属子企业筹资业务均需经总裁审批决定。
杭挂企业各子企业应该依据国家相关法律法规和本规范, 建立适合本单位业务特点和管理要求筹资业务内部控制程序, 并组织实施。 总裁对筹资业务内部控制建立健全和有效实施负责。
岗位分工与审批权限
杭挂企业各子企业应该建立筹资业务岗位责任制, 明确相关部门和岗位职责、 权限, 制约和监督, 筹资业务不相容岗位最少包含:
筹资方案确定与决议;
筹资协议或协议签订与审核;
与筹资相关多种款项偿付审核与实施;
筹资业务实施与相关会计统计;
筹资业务全过程不得由同一部门或个人办理。
杭挂企业各子企业应该配置合格人员办理筹资业务。办理筹资业务人员应该熟悉国家相关法律法规、 相关国际通例及资本市场情况, 含有良好职业道德和业务素质。
杭挂企业各子企业财务部负责编制资金收支计划, 提出资金需求; 杭挂企业财务中心负责平衡集团整体资金收支情况, 提出筹资初步方案; 集团总裁为杭挂企业筹资业务最终审批人。
严禁未经授权单位或人员办理筹资业务。
经办人对于未经总裁审批筹资业务, 有权拒绝办理, 并立刻向总裁汇报。
杭挂企业各子企业应该制订筹资步骤, 明确筹资决议、 实施、 偿付等步骤内部控制要求, 并设置对应统计或凭证, 如实记载各步骤业务开展情况, 确保筹资全过程得到有效控制。
杭挂企业筹资业务操作程序通常为:
总部或下属子企业提出资金需求和资金收支计划。
总部平衡集团整体资金收支情况, 由集团总裁做出筹资决议并确定筹资主体。
总部确定筹资担保主体。
总部受权部门或人员负责筹资工作实施。
融资到位后监督资金使用情况, 未经总部审批, 不得改变资金用途。
总部监督用款单位还款计划制订和实施, 必需时提供帮助。
筹资决议控制
杭挂企业各子企业应该建立筹资业务决议步骤控制制度, 对筹资预算编制和审批、 筹资方案拟订、 筹资决议程序等作出明确要求, 确保筹资决议科学、 合理。
杭挂企业筹资业务应该纳入预算管理范围。各子企业编制和调整筹资预算, 应该符合杭挂企业预算管理相关要求。
筹资预算制订应该符合单位发展战略要求、 筹资计划和资金需求决议。筹资规模、 结构和方法应该合适、 可行。
筹资预算一经同意, 应该严格实施。
杭挂企业财务中心负责对各子企业融资需求进行分析研究, 平衡集团整体资金收支情况后, 拟订筹资方案。
筹资方案应该符合国家相关法规、 政策和单位筹资预算要求, 明