文档介绍：预算管理学****的制度
预算管理学****的制度
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预算管理学****的制度
精选文档*********企业编号：*****-001估算管理制度
2016年01月01日公布2016年01月01日实行
企业公布
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审批单
审查单位审查人*
同意单位同意人***
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目录
序言3估算的编制5估算的控制与剖析15分企业估算查核制度17业务流程测试要点控制点 .....................................19
序言为达企业战略规划和经营目标，有效协调各部门经济利
益，使资源获取合理配置，获取最正确赢利率，特定此制度。
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本文件由财务部提出，由财务管理系统归口管理，合用于销售管理系统合用于***限企业。估算编制口径均以***为依照进行编制，详细的编写分录依照***的调整分录进行；
本文件主要草拟单位：*****企业。
估算的编制直营企业估算委员会组织机构估算分类
（1）依照估算编制的时间分为：年度估算和月度估算
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2）依照编制的内容分为：财产欠债表,利润表,现金流量表,任务量分解表,主营业务成本表,销售估算表,销售花费表,管理花费表,促销花费表,定额花费表,固定财产投资表等估算。估算各部门职责总经理及各部门负责人：负责拟订、把控整体估算的方向及目标；行销部：负责制作本部门行政花费估算及专项花费估算；巡逻部:负责制定本部门平时行政花费销售部：负责依照任务量及库存编制销量估算；行政部：负责制定各部门四定及本部门平时行政花费并汇总各部门平时行政花费；储运部：负责联合同期物流花费，制定估算年度运费及部门平时行政花费；财务部：负责制作本部门平时行政花费，同时采集、整理并审查各部门估算，整合后估算提报总经理及董事会审批；各部门拟订后的估算，需经各部门负责人署名后报财务部进行整体汇总估算；
年度估算编制
编制估算前的各部分需准备工作
1）行政部于12月10日前（此前假如总部次年的任务量和促销费没有确立，则在其确立后3日内），依据企业近几年的战略目标和估算年度的销售目标，拟订企业的人员编制、岗位级别、薪资标准等；
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（2）销售部12月10日前（此前假如总部次年的任务量和促销费没有确立，则在其确立后3日内），拟订估算年度的销售计划与销售花费（包含促销费）等；（3）行销部12月10日前（此前假如总部次年的任务量和促销费没有确立，则在其确立后3日内），拟订估算年度的专项花费等；4）储运部或调动12月10日前（此前假如总部次年的任务量和促销花费没有确立，则在其确立后3日内）依据历年的采买数据，确立采买产品的进货估算；5）各部门在12月10日前（此前假如总部次年的任务量和促销花费没有确立，则在其确立后3日内），依据新的组织机构上报各部门的花费估算；上述各部门供给资料，如不可以准时供给，对部门负责人考核100元/天。估算编制说明估算编制说明以下：（1）任务量分解估算任务量需与总部分解的任务量相般配，按单品、分月份进行规划；由销售部依据上年度实质的销量对任务量进行分解；2）销售估算分解估算销售估算依据估算委员会拟订的销售目标，分解到月及单品；3）主营业务成安分解估算主营业务成本需联合本期库存及任务量分解拟订，保证毛利率高于同期水平；主营业务成本=销售量*进货均匀单价-总部投入花费
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4）固定财产投资明细表依据今年度规划，确立各部门所投入的固定财产；5）专项花费投入估算联合总部上年度批复数据、了案数据、自投花费数据，依据今年销售规划拟订；拟订原则：——了案率对比昨年同期提升；——自投花费数据相昨年降低；（如未降低需有相应的说明）6）行政类花费估算的编制说明——员工薪酬类估算编制员工薪酬类花费主要包含：