文档介绍：1附件6:审计档案管理办法第一条为加强审计档案管理,发挥内部审计档案的作用,根据中国泛海控股集团有限公司(以下简称“集团公司”)《内部审计管理规定》,参照《审计机关审计档案工作准则》,制定本办法。第二条本办法所称审计档案是指内部审计机构在进行例行审计或审计监督过程中形成的,依照有关法律、法规和规章、规定应当保存或者具有保存价值的各种文字、图表、声像等纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。审计档案是公司档案的重要组成部分。第三条审计档案管理工作是指内部审计机构对审计档案进行的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定、移交和销毁等工作。第四条本办法适用于集团公司及所属各公司审计档案的管理工作。第五条审计档案应有专人负责管理,按照公司有关规定,做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定、移交和销毁等工作,为审计工作服务。第六条审计档案的建立实行谁审计谁立卷(主审)、审结卷成、定期归档的责任制度;采取按职能分类、按项目立卷、按单元排列的立卷方法。2第七条审计机构按照审计程序进行审计,所形成的与审计项目有关的材料,应当归入审计档案,包括:(一)审计方案、审计通知书、审前自查表、会计责任声明书、被审计单位基本情况表。(二)审计证据、审计工作底稿、调查记录等。(三)审计报告及审计报告征求意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书等审计公文的代拟稿和正式稿。(四)审计文书送达回执、审计决定与审计意见执行回单。(五)有关审计事项的请示、报告、批复、批示、问函、复函、信息等文件材料。(六)与审计事项有关的员工来信、来访记录等举报材料。(七)后续审计相关文件资料。(八)其它应归入审计档案的文件材料,如与审计事项有关的、由被审计单位填制并提供的各项报表等。第八条不归入审计档案的文件材料包括:(一)与具体审计项目无关的行政文书及审计综合管理文书。(二)未用作审计依据,或未经核实的证明性材料。(三)审计所依据的法规、政策文件中的无关条款及其他参考材料。(四)未经领导审签的草稿。(五)其他不应归入审计档案的文件材料。3第九条审计文件材料按项目立卷,一个审计项目可立一个卷或几个卷,一般不得将几个审计项目的文件材料合并立为一个卷。跨年度的审计项目,在项目审计终结的年度立卷。第十条审计档案卷内文件材料一般应以结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料三个单元为序进行排列;结论性文件材料,采用逆审计程序并结合文件材料的重要程度的方法进行排列;证明性文件材料,按与审计报告所列问题和审计评价意见相对应的顺序,依汇总审计工作底稿、单项审计工作底稿与审计证据排列;立项性文件材料,按文件材料形成的时间顺序,并结合文件材料的重要程度进行排列。第十一条审计案卷内,每份或每组文件之间的排列规则是:(一)正件在前,附件在后。(二)定稿在前,拟稿在后。(三)批示在前,请示在后。(四)指示在前,报告在后。(五)重要文件在前,次要文件在后;汇总性文件在前,原始性文件在后。第十二条审计项目一经实施,立卷责任人应及时收集项目的文件材料;审计终结时,立卷责任人应对本审计项目形成的全部文件材料进行整理、鉴别和取舍,并按审计专业立卷的方法和规则进行组卷,4经审计组组长或业务部门负责人复查后,依照有关规定进行案卷的编目和装订。第十三条审计文件材料的归档是指将装订并编码后的审计卷宗移交给专