文档介绍：第四章利润规划与短期预算介绍
利润规划与短期预算
学****目的与要求 通过本章的学****掌握本量利分析的根本原理，掌握保本点预测分析和平安边际的计算，掌握利润的敏感性分析；理解全面预算的作用和全面预算体系的内容，掌握日常业务预算和财务预算的编制方法。
本章重点、难点 本章的重点是本钱性态分析、盈亏临界点的计算与分析、平安边际与平安边际率的计算、实现目标利润的影响因素分析以及敏感性分析、日常业务预算和财务预算的编制； 难点是利润敏感性分析以及预算的编制。
第一节 利润规划
利润规划是公司为实现目标利润〔没有特殊说明均指息税前利润〕而综合调整其经营活动的规模和水平的一种预测活动，是公司编制期间费用预算的根底，本量利分析是其最主要的分析方法。
本量利分析主要是对本钱、销售量和利润之间的互相依存关系所进展的综合分析。本量利分析包括：本钱性态分析、盈亏临界点分析和实现目标利润的因素分析。通过对利润的敏感分析，预测销售单价、销售量和本钱水平的变动对目标利润的影响，以规划目标利润。
第一节 利润规划
本量利分析法中的“利〞是指〔 〕。
『正确答案』D
第一节 利润规划
一、本钱性态分析 本钱性态也称本钱****性，是指本钱与业务量的依存关系。本钱与业务量的依存关系是客观存在的，而且具有规律性。〔识记〕 按本钱性态，可以将公司的本钱分为 固定本钱 变动本钱 混合本钱
总本钱模型
〔一〕本钱性态分析－－固定本钱
固定本钱是指其总额在一定时期或一定产量范围内，不直承受产量变动的影响而保持固定不变的本钱。 例如，按直线法计提的厂房、机器设备的折旧费，管理人员的月工资，财产保险费，广告费，职工培训费，租金，等等。 由于其总额不受产量变动的影响，因而其单位本钱与产量呈反比例变动的关系，即随着产量的增加，单位产品分摊的固定本钱份额相对减少。
〔一〕本钱性态分析－－固定本钱
某公司生产一种产品，其所需的加工设备按月计提的折旧费为10 000元。该设备的最大生产能力为5 000件，那么产量在5 000件内变动对于本钱的影响如表所示。 公司固定本钱总额与单位固定本钱
产量（件）
总成本（元）
单位产品成本（元）
1 000
10 000
10
2 000
10 000
5
3 000
10 000
4 000
10 000
5 000
10 000
2
〔一〕本钱性态分析－－变动本钱
变动本钱是指在一定期间和一定业务量范围内其总额随着业务量的变动而成正比例变动的本钱。 如直接材料费、产品包装费、按件计酬的工资薪金、推销佣金以及按加工量计算的固定资产折旧费等。与固定本钱形成鲜明对照的是，变动本钱的总量随着业务量的变化呈正比例变动关系，而单位业务量中的变动本钱那么是一个定量。
〔一〕本钱性态分析－－变动本钱
某公司生产一种产品，其单位产品的直接材料本钱为20元，当产量分别为1 000件、2 000件、3 000件、4 000件、5 000件时，材料总本钱和单位产品材料本钱如表所示。
产品的材料成本总额和单位材料成本
产量（件）
材料总成本（元）
单位产品材料成本（元）
1 000
20 000
20
2 000
40 000
20
3 000
60 000
20
4 000
80 000
20
5 000
100 000
20
〔一〕本钱性态分析－－混合本钱
混合本钱，顾名思义，是指那些“混合〞了固定本钱和变动本钱的本钱。这类本钱的特征是，其发生额的上下虽然直承受业务量大小的影响，但不存在严格的比例关系。 人们需要对混合本钱按性态进展近似的描述，只有这样才能为决策所用。其实，公司的总本钱就是一项混合本钱。