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酒店财务管理制度
财务部部门职能
一、 遵守国家财经法律、法规，严格执行国家各种财务制度，完善 酒店财务管理制度。
二、 负责酒店资金的筹集、运用、组织、调度。统一安排资金的使
用。及时将变动情况向总经理报告。
三、 负责财务预算的组织、综合平衡和统一汇总。
四、 负责酒店各项财产物资的登记、核对、检查和督导。
五、 负责酒店的经营成本、费用、利润的核算，按时编制各类会计 报表，并进行财务分析。
会计核算管理制度
一、会计核算原则
（一） 遵守国家的《会计法》和《企业会计准则》。
（二） 酒店的会计年度采用公历年制。即：自公历每年 1月1日起至
12月31日止为一个会计年度。会计月度为：自公历上月 26
日起至本月25日为一个会计月度。如：1月份即为：12月26 日一1月25日。
（三） 会计记账采用借贷复式记账法。
（四） 会计核算以权责发生制为基础。即凡是本期已经实现的收益和 已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与 费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使已在本期收付， 都不应作为本期的收益与费用处理。
（五） 一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，以实际发生的经 济业务为依据，并做到手续齐备、内容完整、及时准确，如实 反映酒店的财务状况和经营成果。
（六） 以人民币为记账本位币。会计凭证、会计账簿、会计报表均采 用中文书写。
（七） 收入和费用须符合配比原则，在同一时期内登记入账，不能脱 节，不能提前或滞后。
（八） 会计处理方法，前后各期应保持一致，不得随意改变， 改变时 必需经过批准后方可执行。
（九） 划清资本性支出与收益性支出的界限，不能相互混淆。
二、会计科目
1、 资产类
酒店的资产是酒店拥有或控制的能以货币计量的经济资源。 包括：现
金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、低值易耗品、物料 用品、库存商品）固定资产、无形资产、待摊费用、长期待摊费用。
2、 负债类
是指酒店所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括: 银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他 应付款。
3、 损益类
是指对酒店收入、费用、利润的核算。包括：营业收入、营业成本、
营业费用、管理费用、营业税金、营业外收支。
其中营业费用包括：（1）工资（2）福利费（3）办公费（4）物料消 耗（5）绿植费（6）服装费（7）水电费（8）电话费（9）差旅费（10） 汽车费用（11）维修费（12）燃料费（13）低值易耗品摊销（14） 其他
4、 权益类
包括实收资本、资本公积、未分配利润。
三、会计凭证与会计账簿
1、 每发生一笔经济业务，必须取得或填写原始凭证，各种原始凭 证必须做到内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证 需由经办业务部门负责人和经办人签字。
2、 记账凭证为统一转账凭证，各种记账凭证必须填明日期、编号、 内容摘要、会计科目金额等。经过制单人、指定的审核人员
和会计部负责人签字后，据以记账。
3、 各种记账凭证连同所附的原始凭证， 均须写明凭证种类、张数、 起止号码、所属年度、月度、并由有关人员签字，不得丢失。
4、 由手工记录的账簿和会计凭证，不得刮、挖、擦、补、或用褪 色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况， 采用划线或另行填制凭证的方法，予以更正，更正时应由记账 人员在更正处签名或盖章。
5、 各项账簿必须根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总
表进行登记，要逐项记载：日期、编号、内容摘要、金额等等。
四、会计岗位设置
酒店财务管理制度
一、 现金管理制度
（一） 现金管理遵循“钱账分管、钱票分管”的原则，由会计管账, 出纳管钱。
（二） 每项现金收入必须由会计开出票据，出纳收现，并在票上
盖上“现金收讫”章。
（二） 出纳必须保证现金的安全完整，防止遗失和盗窃。
（四） 出纳必须依据有经办人签字、会计审核、总经理审批的凭 据付款。
（五） 出纳负责现金日记账、银行日记账登记工作，及时核对收 人支出和余额，保证账实相符，做到日清月结。
（六） 出纳所管理现金不得私自挪用，***。
（七） 出纳应将当日营业收入收缴并清点正确后， 及时送交银行。
不得超额存放现金，现金限额为1000元，否则造成损失 由个人赔偿。但特殊情况例外。
（八） 不得用不符合要求的票据抵充现金，严禁白条抵库。
（九） 现金结算使用范围：
1、 职工工资、津贴。
2、 个人劳务报酬。
3、 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体