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小企业财务管理制
度
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篇一：小规模企业财务制度参考
小规模企业财务制度参考
第一节：目的
为加强本公司财务会计工作，建立
规范的会计工作秩序，提高会计工作水
平，根据《中华人民共和国会计法》和
其它法律法规的有关规定，结合本公司
内部管理需要，制定本制度。
第二节：会计机构和会计人员
1. 公司根据会计业务的需要设立会
计部，并聘请专职的会计人员，会计部
负责人由总经理任命，会计主管负责公
司会计部日常工作。会计人员应当具备
必要的专业知识和专业技能，熟悉国家
有关法律法规和规章制度，遵守职业道
德。
2. 公司根据会计业务的需要设置会
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计工作岗位，包括进行财产物资核算，
工资核算，成本费用核算，财务成果核
算，资金核算，往来核算，总帐核算，
稽核，档案管理，并设置会计部负责人、
会计主管、出纳岗。以上各岗位根据管
理及内部控制的需要，可与其它岗位相
结合。
3. 公司出纳人员不得兼管稽核，档
案保管，收入，费用，债权债务帐目的
登记工作。
4. 会计人员因工作调动或者离职，
必须在办清交接手续后方可调动或离
职，并及时做好以下工作：
A. 已经受理的业务尚未填制会计
凭证的，应当填制完毕。
B. 尚未登记入帐目的，应当登记完
毕，在移交清册上填写余额，签名或加
盖经办人印章。
C. 整理应该移交的各项资料，对未
了事项写出书面报告。
D. 编制移交清册， 列明应当移交的
凭证，报表，印章，现金，发票和其它
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票据，空白支票，汇票，文件和其它资
料物品；电子数据需在实际操作状态下
交接，储存在电脑里的资料应向结交人
列明文件名称，密码，并移交相关软件
备份数据，实物（磁盘）等。如果发现
相关记录不一致， 须限期移交人员查清；
对需要移交的遗留问题，应写出书面材
料。
E. 办理交接时应有监交人，监交人
应由其上级担任，特殊情况可由其上级
指派人员担任。交接完毕后交接双方和
监交人应在移交清册上签名或盖章。
F. 对确需临时离职的，由其上级主
管决定接交方法。
第三节：会计核算和会计监督
1. 本公司会计年度自公历一月一日
起至十二月三十一日止。
2. 本公司采用权责发生制进行帐务
处理。
3. 本公司会计核算以人民币为记帐
本位币。公司人民币和外币收支分别记
帐，按照当月第一日国家外汇管理局公
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布的外汇牌价作为记帐汇率，月末核算
汇率损益。
4. 公司根据国家统一的会计制度要
求设置会计科目，在不影响对外统一报
表和会计核算的
前提下，根据实际情况自行设置和
使用会计科目。
5. 本公司为独立核算的经营单位，
对以下事项，及时办理会计核算：
A. 款项和有价证券的收付
B. 财务收发，增减和使用
C. 债权债务的发生和结算
D. 资本，基金的增减
E. 收入，支出，费用，成本的计算
F. 财务成果的计算和处理
G. 其它需要办理会计手续，进行会
计核算的事项
6. 本公司会计核算以实际发生经济
业务为依据进行会计处理，会计指标口
径一致，相互可比，会计处理方法前后
期一致。会计