文档介绍：M企业
总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案
一、被审计单位
M企业
二、审计依据
M企业内部审计措施
M企业领导干部任期经济责任审计措施
党政关键领导干部和国有企业领导人员经济责任审计要求实施细则
三、审计目标和范围
经过对SHE同志任职期间企业资产、负债和损益真实性、正当性和效益性及其相关经济活动进行审计，查清其任期内企业经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决议实施及实施情况、遵守国家财经法纪情况和国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间推行经济责任情况作出客观公正评价。
四、审计内容和关键
（一）落实实施党和国家相关经济方针政策和决议布署，推进企业可连续发展情况(责任人：小兵甲)
查阅-总结、专题汇报、会议纪要等，结合其它项审计后综合评价企业是否集中组织学****党和国家相关经济方针政策和决议布署，
并在实际工作中落实实施；是否落实集团企业各项工作布署，推进企业连续、健康发展。
（二）遵守相关法律法规和财经纪律情况(责任人：小兵甲)
关键审核领导干部在企业重大问题决议、关键干部任免、重大项目投资决议、大额资金使用上是否落实实施国家法律法规和财经纪律，是否遵守企业规章制度，有没有违反中央八项要求精神情况。
（三）企业发展战略制订和实施情况及其效果(责任人：小兵甲)
审核企业有没有明确经营发展战略，有没有进行战略分解并落地实施。关键查阅企业年底总结、专题汇报、关键项目工作汇报等资料，并结合企业实际经营情况进行分析核实。
（四）任期内生产经营指标完成情况(责任人：小兵甲)
搜集-关键财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考评指标完成情况。经过资产负债率、净资产收益率、营业收入增加率、成本费用利润率等指标对比，分析差异。
（五）任期内关键项目、重大经济事项决议程序、实施情况及其效果(责任人：小兵甲)
关键审核企业领导人员任期内作出相关对内对外投资、大额经济合相同重大经济决议是否严格推行了内部控制程序、采取民主科学决议；并对重大投资项目标运行情况进行评价，有没有因
决议失误或管理不善造成损失浪费等现象。抽查资产包管理资料，不良资产收购阶段、尽调、审批、资金拨付、投后管理汇报及后续处理阶段审批。
（六）企业财务情况和经营结果，关键是财务收支和资产、负债、损益真实性、正当性及效益性(责任人：小兵甲)
核实债权债务是否真实，有没有定时进行对账，有没有长久挂账和利用往来账户低估收入，有没有高估应收、应付款，有没有呆、坏账等问题。必需时可对往来账项进行函证，并分析债务增减改变情况。
获取大额资产购置明细，抽样审核大额资产购置、重大项目标决议程序、资金起源、账务处理是否规范、合理。
抽样审核资产（含无形资产）购入、管理使用、处理手续是否完备，各项资产减值准备计提标准、依据是否合理。
审核企业损益真实性、正当性及增减改变。一是抽样审查企业各项收入合规性、真实性，有没有低估或高估收入、收入体外循环等问题。二是抽样审查企业各项成本费用开支；结合待摊费用、预提费用、累计折旧、无形资产、应交税金等科目标计提分摊和列支，有没有些人为调整成本费用，确定各项费用发生是否真实、正确，是否和收入配比。三是核实应付职员薪酬尤其是绩效工资计提、发放是否有依据等。