文档介绍：新企业所得税法及其实施条例深度解析与纳税筹划第四章税收优惠第四章税收优惠在税收优惠方面发生了较大变化(1)取消了按企业性质设定税收优惠政策的做法; (2)在税收优惠的幅度方面发生了较大的变化(3)以项目税收优惠为主,企业税收优惠为辅(4)在税收优惠享受条件方面发生了较大的变化具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 增加了免税收入农、林、牧、渔业项目减免税财税[2008]149 号财政部发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行) 国税函〔2008 〕850 、林、牧、 重点扶持公共基础设施项目减免税财税[2008]116 号国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行) 》.doc 附件:公共基础设施项目企业所得税优惠目录( 2008 年版) .doc 技术转让项目小型微利企业税率优惠政策国税函〔2008 〕251 国税函〔2008 〕650 具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 国家重点扶持高新技术企业税收优惠民族自治地区的税收优惠技术研发费的税收优惠国税发[2008]116 号财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008 年版) 安置残疾人员的税收优惠财税[2007]92 国税发〔2007 〕 创业投资企业的税收优惠财税[2007]31 具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 具体来讲,新所得税法税收优惠主要内容是: 固定资产加速折旧税收优惠资源综合利用方面税收优惠财税〔2008 〕117 (2008 年版) 附件:资源综合利用企业所得税优惠目录( 2008 年版) .doc 环境保护,节能节水项目减免税财税〔2008 〕115 (2008 年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008 年版) 附件:环境保护专用设备企业所得税优惠目录( 2008 年版) .doc 企业购置环保、安全、节能节水设备抵免所得税的优惠财税[2008]48 号财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、 附件:节能节水专用设备企业所得税优惠目录( 2008 年版) .doc 第五章源泉扣缴第五章源泉扣缴征对非居民企业来源于中国境内的所得 1、未设立机构、场所的; 2、虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的。指定扣缴义务人的情形 1、在中国境内取得工程作业和劳务所得; 2、没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务; 3、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的实行源泉扣除的所得应纳税额的计算 1、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得; 2、转让财产所得; 3、其他所得。第六章特别纳税调整第六章特别纳税调整 1、关联企业交易的调整 2、避税地强制分配 3、资本弱化条款 4、一般反避税条款附:国税发[2009]2 号关于印发特别纳税调整实施办法(试行) 调整方法 1、可比非受控价格法; 2、再销售价格法; 3、成本加成法; 4、交易净利润法; 5、利润分割法; 6、其他符合独立交易原则的方法。成本分摊协议 1、共同开发、受让无形资产; 2、共同提供、接受劳务。预约定价安排第七章征收管理第七章征收管理在税收征收管理方面发生了一些变化 1、明确了居民企业的汇总缴税条件。 2、明确了非居民企业的汇总缴税条件。第八章附则第八章附则 1、过度条件 2、过度内容 3、过度办法 4、西部大开发企业 5、 5+1 地区优惠政策附1:文件\国发〔2007 〕 附2:文件\国务院国发[2007]40 附 3: 文件\财税[2008]1