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本钱分析报告
报告人：.
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本钱分析报告
综 述
，，%。出现了重大异常。主要原因有两个，第一，就是工作辊的盘点出现了疏漏，财务进展了账务处理，导致生产仓库消耗项目明显增加。第二、出现员工的重赔，导致员工福利项出现重大异常。
一、本钱结构：下表为公司的本钱结构
表一、本钱结构
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主营业务本钱可以细分为制造费用、管理费用、财务费用。其中制造费用主要为生产的耗用，管理费用为公司管理部门的费用，财务费用涉与到资金使用本钱。
备件类项目归集工作辊与支撑辊的耗用本钱；油类项目归集生产用油的耗用，包括但不限于轧制油、液压油、乳化油、齿轮油等；其他材料项归集各部门从物料与设备部领取物品的本钱，同时，临时采购的耗用物品也归入此类。维修费用项归集车间各类维修费用；货车费用项归集车队的费用包括维修、燃料、司机费用；制造费用其他项归集不便于归类的费用，例如吊机费、钢带检测费等等；办公费项归集公司办公室的办公用品采购本钱、办公费用、培训费用等等；员工福利项归集社保、工伤、福利费用；管理费用其他项归集烟酒、不便于归类的其他费用；
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二、本钱项目参考标准
由于公司还有一些根底的工作不尽完善与规，无论是流程还是核算，导致每一个本钱明细项目的围不够清晰与明确，导致数值变化幅度过大，每月的可比性下降，所以下述标准仅供参考。如果各层管理人员据此标准，仔细分析明细数据，找出可能的漏洞以与改善的策略，并马上行动起来，切实的为降低本钱做出贡献，这样的话，这个标准的作用就发挥出来了。
表二、本钱标准
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三、本钱可控性分析
每一个本钱项目由于产生的来源不同，可控性是不一样的，有些本钱项目是可以控制的，有些是很难控制的。同时，控制的难易程度也是不一样的。严格意义来讲，任何本钱都是可控的，但是，任何阶段，我们应该有所侧重，先控制那些易于控制的、起效明显的项目，当本钱控制上升一个台阶之后，在一个个去攻克那些难以控制的本钱，从而降低整体的运营本钱，提高企业在市场上的竞争力。
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不可控的〔很难控制〕项目为：电费、天然气、工资、液氨、材料加工、租金、堆焊费、员工食堂费用、员工福利费用、财务费用；难控制的项目为：备件类、维修费、其他、水费、质量扣款；较易控制的项目：油类、其他材料、其他气体、货车费用、办公费、业务费、其他。
表三、本钱可控性分析
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四、本钱控制责任划分
生产部单独负责的本钱责任明细项目有：备件类、维修费、其他、水费；生产部与物料与设备部共同承当的明细项目有：油类、其他材料、其他气体；货车费用明细项由车队负责；办公费用其他明细项由管理部门负责；业务费明细项由业务部负责；质量扣款明细项由业务部与生产部共同负责。
五、五月本钱明细与本钱年度累计数据分析
五月本钱数据明显异常，主要原因为库存异常处理、重大员工费用支出以与利息的支付。本钱上升明显的项目有：油类、维修费、水费；低于年度平均数的项目有电费、天然气、工资、堆焊费、其它管理费用。
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从年度数据比照来看，整体数据明显上升，尽管由于计算期限不同，可比性下降，但还是有一定的参考作用。%，超2017年2个百分比。，财务费用参考价值不大。
其中天然气、工资上升明显，分别上升3个、1个百分比，库存消耗本钱有所下降，但由于数据的真实性与可比性存在一定的漏洞，参考价值不大。
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六、本钱控制的策略与方法建议
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本钱控制对于任何企业来说都是一件艰巨的、旷日持久的任务，同时也是一件不得不去完成的任务，她从始至终贯穿整个企业的经营。
随着市场的饱和，竞争日趋的激烈，本钱优势，对于企业在市场上获得竞争优势帮助非常大，尤其对于我们自身所处的传统制造行业，说一句生死攸关并不为过。
本钱控制难点就在于它涉与的面广、点多、环节复杂，难以下手。每一位员工，每一个流程甚至每一个具体的操作都会涉与，而且对根底管理