文档介绍:财务管理制度
总则
1、 依据《中国会计法》、《企业会计准则》制订本制度;
2、 为规范企业日常财务行为,发挥财务在企业经营管理和提升经济效益中作用,便于企业各部门及职员对企业财务部工作进行有效地监督,同时深入完善企业财务管理制度,维护企业及职员相关正当权益,制订本制度;
财务管理细则
一、总标准
1、 企业财务实施总经理负责制:属已经总经理审批计划内支付,由相关事业部总经理复核签批,财务责任人监核即可办理;属计划外,必需有企业总经理书面授权或签批。
2、 严格实施《会计法》和相关财务会计制度,接收财政、税务、审计等政府相关部门检验、监督,确保会计资料正当、真实、立即、正确、完整。
二 、财务工作岗位职责
(一)财务经理(主管)职责
1、对本部门内部设置、人员配置、选调聘用、晋升解聘、教育培训、绩效考评、核实组织程序等提出方案和意见。
2、落实国家财税政策、法规,并结合企业具体情况建立规范财务模式,建立健全财务核实制度,对企业内部财务管理制度实施情况进行检验和考评。
3、配合企业总经理做好各项经营活动估计、计划、控制、核实、分析和考评,监督各部门降低消耗、节省费用、提升经济效益。
4、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表整理、搜集和立卷归档工作,并按要求手续报请销毁。
5、负责管理企业日常财务工作,做好对本部门工作指导、监督、检验。
6、 完成领导交办其它工作。
(二)会计职责
1、 根据国家会计制度要求记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字正确、账目清楚、处理立即;
2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收监督,业务报表整理、审核、汇总,业务协议实施情况监督、保管及统计报表填报;
3、 会计业务核实,财务制度监督,会计档案保留和管理工作;
4、 完成部门或相关领导交办其它工作。
(三)出纳职责
1、建立健全现金出纳多种账册,严格审核现金收付凭证。
2、严格实施现金管理制度,不得坐支现金,不得白条抵库。
3、对天天发生银行和现金收支业务作到日清月结,立即查对,确保帐实相符。
三、现金管理制度
1、 全部现金收支由企业出纳负责。
2、 建立和健全《现金日志帐》簿,出纳应依据审批无误收支凭单逐笔次序登记现金流水收支帐目,并天天结出余额查对库存。作到日清月结,帐实相符。
3、 库存现金超出3000元时必需存入银行。
4、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联收据,由缴款人在右下角署名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。
5、 任何现金支出必需按相关程序报批(详见支出审批制度)。因出差或其它原因必需预支现金,须填写借款单,经总经理签字同意,方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后五天内向出纳还款或报销(详见差旅费报销要求)。
6、 收支单据办理完成后出纳须在审核无误收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金收、付讫章,预防反复报销。
四、支票管理
1、 支票购置、填写和保留由出纳负责。
2、 建立和健全《银行存款日志帐》簿,出纳应依据审批无误收支凭单,逐笔次序登记银行流水收支帐目,并天天结出余额。
3、 出纳收取支票时,须立即开具一式三联《支票回收记录表》,由缴款人在右下角署名后,交缴款人、出纳、会计各留存一联。