文档介绍：第3章会计职业角色素养
第一节 会计职业角色——出纳
第二节 会计职业角色——会计
第三节 会计职业角色——主办会计
第四节 会计职业角色——财务经理
第五节 会计职业角色——财务总监
【导入案例】
出纳员，很关键；静头脑，清杂念；业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦；取现金，当面点；高警惕，出安全；收现金，点两遍；辨真假，免赔款； 支现金，先审单；内容全，要会签；收单据，要规范；不合规，担风险；账外账，甭保管；违法纪，又罚款；长短款，不用乱；平下心，细查点； 借贷方，要分清；清单据，查现款；月凭证，要规整；张数明，金额清； 库现金，勤查点；不压库，不挪欠；现金账，要记全；账款符，心坦然。
出纳“三字经”
第一节 出纳
出纳在主办会计的领导下，严格执行财务审批制度，负责现金的收付、送存工作、做好库存现金的管理及账务核对工作；遵照国家及企业的财务和会计制度，负责办理本企业的银行存款、结算业务、银行存款日记账的记账、结账工作，以及银行信贷工作。
一、工作职责
（一）现金出纳工作职责
（1）根据国家有关规定和企业管理制度，严格审核现金收付款的原始凭证。按规定办理款项收付业务，收付款后要在付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记；
（2）执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得以白条抵库或挪用；
（3）根据复核无误的记账凭证及时按序登记现金日记账，做到日清月结；
（4）及时结出现金余额，并核实库存，做到账实相符；
一、工作职责
（一）现金出纳工作职责
（5）每日清点库存现金，编制库存现金日报表，并上报出纳主管审核后交主办会计；
（6）定期核对现金日记账与总账，保证账账相符；
（7）妥善保管库存现金和各种有价证券；
（8）保管好保险柜密码和钥匙，不得随意告知或转交他人；
（9）妥善保管交管的印章，严格按规定用途使用；
（10）严格管理空白票据，专门设置备查簿进行登记，及时办理票据领用、注销等手续。
（二）银行出纳工作职责
（1）按照国家银行结算制度，办理银行存款业务，并于收到支票时，及时填写支票进账单并送存银行；
（2）准确办理银行汇款业务，复核相关原始单据金额，并加盖“银行收讫”戳记；
（3） 正确使用和填制转账支票，及时收回过期未用的转账支票，并加盖“作废”戳记以示注销；
（4）根据审核无误的记账凭证及时按序登记银行存款日记账，做到日清月结，定期核对银行日记账与总账；
（5）按规定定期编制银行存款收支报表；
（6）按银行规定及时收齐上月银行对账单，按时编制银行存款余额调节表，核对无误后交会计；
（7）与向企业提供贷款的银行办理审批、签字、盖章等业务；
（8） 与银行信贷工作人员进行联络、沟通，相互协助，及时办理贷款的还款业务。
二、任职条件
序号
项目
具体要求
1
教育水平
●学历：大学专科及以上学历●专业：会计、财务、货币银行等相关专业●业务知识：熟悉企业会计制度、会计准则及专业知识，熟练掌握财务及办公软件；熟悉银行票据业务及网上银行业务，熟悉货币银行学知识、银行结算规定
2
经验
●具有1年以上出纳岗位从业经验
3
能力素质
●具有原则性和纪律性，客观公正，依法办事●具有较强的责任心和敬业精神，工作认真、细致●具有较强的团队合作精神，能承受一定的工作压力●具备关注细节能力、会计核算能力及自控能力 ●熟练掌握财务及办公软件●具有会计从业资格证书
第二节 会计
会计在主办会计的领导下，根据《企业会计准则》和公司财务制度，负责对公司往来款项、财产物资、收入核算、总账报表等业务的会计核算、账务处理以及日常管理工作，确保向相关利益各方提供对决策有用的会计信息。
一、工作职责
（一）材料物资核算岗位职责
（1）会同有关部门拟定存货管理与核算的实施办法；
（2）审查存货的采购计划，控制采购成本，防止盲目采购；
（3）负责存货的明细核算；
（4）配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料成本计划目录；
（5）参与库存存货的清查盘点，处理清查账务；
（6）分析存货的储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理建议，督促有关部门处理；
（7）进行存货价值分析，计提存货跌价准备。
（二）固定资产核算岗位职责
（1）会同有关部门拟定固定资产管理与核算的实施办法；
（2）负责固定资产及其折旧的明细核算；
（3）协助有关部门加强固定资产清理；
（4）会同有关部门定期进行固定资产的清查盘点；
（5）定期分析固定资产的使用效果；
（6）进行固定资产价值分析，重估使用年限，计提固定资产减值准备。