文档介绍：税代第二章
税务管理体制
一、税务管理体制概述
（一）税务管理体制的概念
税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收
管理权限的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分，包括税收立法
权和税收管理权两个方面。
税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。
税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增
减与税率的调整权、减免税的审批权。
（二）分税制下的税务管理体制
分税制是指在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中
央与地方财政收入的一种财政管理体制。
分税制的内容：
（1）合理划分中央和地方政府的事权范围；
（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；
（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
二、我国税务管理机构设置及其职能划分
（1）增值税（2）消费税（3）进口产品消费税、增值税、直接对台
贸易调节税（委托海关代征）（4）铁道、各银行总行、保险总公司集
国家税 中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税（5）中央企业所得税
务局系 （ 起新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收）（6）
统负责 地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税（7）海洋石油企业所
征收的 得税、资源税（8）证券交易税（未开征）（9）境内外商投资企业和
税种 外国企业的增值税、消费税、企业所得税（10）出口产品退税的管理
（11）集贸市场和个体户的增值税、消费税（12）中央税的滞补罚收
入（13）按中央税、中央与地方共享税附征的教育费附加
地方税 （1）营业税（2）个人所得税（3）土地增值税（4）城市维护建设税
务局系 （5）车船使用税（6）房产税（7）屠宰税（8）资源税（9）城镇土
统负责 地使用税（10）固定资产投资方向调节税（11）地方企业所得税（包
征收的 括地方国有、集体、私营企业）（12）印花税（13）筵席税（14）地
税种 方税的滞补罚收入（15）地方营业税附征的教育费附加
【例 1】税收管理权限包括（ ）。
【正确答案】AB
【答案解析】C 属于税收立法权的一种；D 属于税收管理权的一种。
【例 2】下列属于税收立法权的有（ ）。
1
【正确答案】AC
【答案解析】BD 属于税收管理权的内容。
税收征收管理程序及要求
一、税务登记管理
（一）税务登记的概念
税务登记是指纳税人为依法履行纳税义务就有关纳税事宜依法向
税务机关办理登记的一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环
节。
（二）税务登记的内容
登记范围 时限要求
企业、企业在外地设立的分支机 自领取营业执照之日起 30 日
构和从事生产经营的场所，个体 内
设立税务登 工商户和从事生产、经营的事业
记 单位以及非从事生产经营但依照
法律、法规的规定负有纳税义务
的单位和个人
（1）改变纳税人名称、法定代表 自工商行政管理部门办理变
人（2）改变住所、经营地点（不 更登记之日起 30 日内
变更税务登 含改变主管税务机关）（3）改变
记 经济性质或企业类型（4）改变经
营范围、经营方式（5）改变产权