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（财务管理制度）内部财务
牵制制度 : .
内部财务牵制制度
为了避免在企业各环节、各岗位之间，出现管理混乱、工作不衔接和
贪污舞弊的问题，企业有必要建立。套较完善的内部财务牵制制度。
资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。
资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
员工雇用和工资支付的审批人应独立于负责编制工资单的人。
涉及收付款的记账凭证，须由制单、稽核、记账、出纳签章。
倘人员编制许可，下列职责应该分立，避免集中一人：出纳与会计，
采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与会计，装运与仓
储，订货与仓储等等。
信用额度确定、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格分权管理。
建立库存现金的抽查盘点制度。定期举行资产的全面盘点，包括原物
料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。
尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。有关现金
和银行存款的收付事项，应经有关人员审核、批准后，才能办理。
财务处内部牵制制度
第一条财务处内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵
循机构分离、职务分离、钱帐分离、帐物分离的基本原则。
第二条记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、
财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。
第三条财务公章由会计科科长保管，校长私章、财务处处长私章和出 : .
纳员私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，
严禁他人代盖。
第四条各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入
保险柜。
第五条所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付
密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。
第六条按规定填写或打印银行现金支票、转帐支票。存根与票面内容
完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根,将支票交给出纳员办理。
支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。
第七条作废支票由出纳员交科长审核后进行备查登记，月末钉在最后
一张记帐凭证后面，归档保管。
第八条所有现金、银行存款收付业务均由会计人员审核制单（输机）