文档介绍：企业资金内部控制管理制度
二零零七年六月
目 录
第一章 内部控制制度概述..............................3
第二章 资金内部控制制度............. ... ...........13
第三章 采购和付款内部控制制度.......................17
第四章 销售和收款内部控制制度.......................20
第五章 成本和费用内部控制制度.......................22
第六章 存货内部控制制度.............................24
第七章 固定资产内部控制制度.........................28
第八章 工程项目标内部控制...........................31
第九章 筹资内部控制制度.............. ........ .... 34
第十章 对外投资内部控制制度.............. ..........37
第十一章 对外担保内部控制制度.......................41
第十二章 子企业内部控制制度.........................44
第十三章 财务汇报编制...............................48
第十四章 信息披露...................................51
第一章 内部控制制度概述
第一节 总则
第一条 为了加强宁波天邦股份（以下简称“企业”）内部控制制度建设，强化企业管理，健全自我约束机制，促进现代企业制度建设和完善，保障企业经营战略目标实现，依据《企业法》、《证券法》、《会计法》、《深圳证券交易所上市企业内部控制指导》和其它相关法律法规，制订本制度。
第二条 内部控制是指企业董事会、经理层及全部职员共同实施，为了确保各项经济活动效率和效果，确保财务汇报可靠性，保护资产安全、完整，防范、规避经营风险，预防欺诈和舞弊，确保相关法律法规和规章制度落实实施等而制订和实施一系列含有控制职能业务操作程序、管理方法和控制方法总称。
第三条 企业建立健全内部控制制度目标：
1、使内部组织结构符合现代企业制度要求，形成并完善科学决议、实施和监督机制，逐步实现权责明确、管理科学；
2、确保国家法律、企业内部规章制度及企业经营方针落实落实。
3、建立健全全方面预算制度，形成覆盖企业全部部门、全部业务、全部些人员预算控制机制；
4、确保全部业务活动均根据合适授权进行，促进企业经营管理活动协调、有序、高效运行；
5、确保对资产统计和接触、处理均经过合适授权，确保资产安全和完整并有效发挥作用，预防毁损、浪费、偷窃并降低减值损失；
6、确保全部经济事项真实、完整地反应，使会计汇报编制符合《会计法》和《企业会计准则》等相关要求；
7、预防、发觉和纠正错误和舞弊，确保帐面资产和实物资产查对相符；
第四条 企业内部控制涵盖企业经营管理各个层级、各个方面和各项业务步骤。建立内部控制时，应该考虑以下基础要素：
1、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立和实施多种内部原因总称，是实施内部控制基础。内部环境关键包含治理结构、组织机构设置和权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。
2、风险评定。风险评定是立即识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现多种不确定原因并采取应对策略过程，是实施内部控制关键步骤。风险评定关键包含目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。
3、控制方法。控制方法是依据风险评定结果、结合风险应对策略所采取确实保内部控制目标得以实现方法和手段，是实施内部控制具体方法。控制方法结合企业具体业务和事项特点和要求制订，关键包含职责分工控制、授权控制、审核同意控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部汇报控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。
4、信息和沟通。信息和沟通是立即、正确、完整地搜集和企业经营管理相关多种信息，并使这些信息以合适方法在企业相关层级之间进行立即传输、有效沟通和正确应用过程，是实施内部控制关键条件。信息和沟通关键包含信息搜集机制及在企业内部和和企业外部相关方面沟通机制等。
5、监督检验。监督检验是企业对内部控制健全性、合理性和有效性进行监督检验和评定，形成书面汇报并作出对应处理过程，是实施内部控制关键确保。监督检验关键包含对建立并实施内部控制整体情况进行连续性监督检验，对内部控制某首先或一些方面进行专题监督检验，和提交对应检验汇报、提出有针对性改善方法等