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{}财务管理财务会计
会计学各章名词解释 : .
第4章：
1、现金：指存于企业，用于日常零星开支的现钞。现金又称库存现金。
2、银行存款：是企业存放在银行或其他金融机构的货币性资产。
3、其他货币资金：指企业除现金、银行存款以外的其他各项货币资金。包括外埠存款、银行
汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等等。
4、现金折扣是指企业为鼓励卖方在规定期限内尽早偿付账款，而在发票价格的基础上给予的折扣。
5、商业折扣是销货企业为鼓励客户多订购商品而从所购商品定价中给予的折扣。会计上对商业折
扣前的价格是不予反映的，即发票价格就是应收账款的入账金额。
6、为了确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，出纳员还应在每日和每月终了时根据日记
账的合计数，结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对，必须做到账款相符。主管会计应随机
抽查盘点出纳的库存现金，加强监督。
7、序时账簿是以每项经济业务为记录单位，按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登
记的账簿。
8、分类账簿是指按照总分类账户和明细分类账户对经济业务进行分类登记的账簿。
9、备查账簿是对主要账簿其补充说明作用的账簿。没有固定的格式，一般是根据各单位会计核算
和经营管理需要而设置的。
10、多栏式明细分类账簿是指将属于同一个一级账户或二级账户的明细账户，合并在一张账页上进
行登记，以集中提供同类一组的若干详细资料。即在借方发生额和贷方发生额之下，再分别设置若
干金额栏，分栏登记各明细账的发生额。
11、三栏式明细分类账是指采用借方、贷方和余额三栏金额式账页的明细分类账。它适用于仅需反
映金额核算的经济内容，如反映应收账款、其他应收款、待摊费用、应付账款等总分类账户详细情
况的明细分类账。明细分类账通常采用活页式账簿。
12、数量金额式明细分类账的借方、贷方和余额三个栏目内，都分设数量、单价和金额三小栏，借
以反映财产物资的实物数量和价值量。原材料、库存商品、产成品等明细账一般都采用数量金额式
账簿。
13、订本式账簿是启用之前就已将账页装订在一起，并对账页进行了连续编号的账簿。这种账簿一
般适用于总分类账、现金日记账、银行存款日记账。 : .
14、活页式账簿是在账簿登记完毕之前并不固定装订在一起，而是装在活页账夹中。当账簿登记完
毕之后（通常是一个会计年度结束之后），才将账页予以装订，加具封面，并给各账页连续编号。
各种明细分类账一般采用活页账形式。
15、卡片式账簿是将账户所需格式印刷在硬卡上。严格说，卡片账也是一种活页账，只不过它不是
装在活页账夹中，而是装在卡片箱内。在我国，单位一般只对固定资产的核算采用卡片账形式。
16、货币资金是指企业拥有的处于货币形态的并随时可以使用的资金。它包括库存现金、银行存款
和其他货币资金。
第5章：
1、应收账款是企业因为销售商品、产品或提供