企业内部控制基本规范.pdf

文档介绍：: .
财务部&资金管理部 : .
释义
 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体
员工共同实施的，对企业在以下目标的实现提供合
理保证的一个过程：
 经营管理合法合规
 资产安全
 财务报告及相关信息真实完整
 提高经营效率效率效和效果
 促进企业实现发展战略 : .
目标
 内控的目标：
 合理保证企业经营管理合法合规、资产
安全、财务报告及相关信息真实完整，
提高经营效率。 : .
原则
 建立和实施内控应当遵循的原则：
1、全面性原则
2、重要性原则
3、制衡性原则
4、适应性原则
5、成本效益原则 : .
内部控制的内部控制的要素五要素：
风险
评估
内部 控制
环境 活动
内部 信息与