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会计师事务所
业务档案管理制度
（参考文本）
第一章总则
第一条为规范本单位业务档案管理，有效保护和利用档案，明
确业务档案归档内容、归档形式（方法）、保管期限、管理责任以及
其他档案管理工作中的重要事项，根据《中华人民共和国档案法》、
《中国注册会计师审计准则》和《安徽省档案管理条例》，结合本单
位实际制定本制度。
第二条本制度适用于本单位办理审计、验资业务形成的业务档
案。事务所办理其他鉴证业务形成的业务档案，可参照本制度执行。
第三条业务档案是指注册会计师及其执业人员在执行业务过
程中，对制定的审计或验资计划、实施的审计或验资程序获取的相关
审计或验资证据以及得出的审计或验资结论做出的记录。本单位的业
务档案是审计或验资证据的载体，是出具审计或验资报告的主要依
据。本单位的业务档案是考查业务工作的依据，是本单位全面质量管
理工作的重要组成部分。
第四条业务档案的所有权属于本单位。
第二章组织管理
第五条本单位由主任会计师（副主任会计师）分管业务
档案管理工作，由部门负责业务档案的登记及日常管理工作，
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设一至两名档案管理人员，全面负责本单位业务档案的收集、整理、
立卷、调阅、销毁等档案管理工作；各业务部门应当指定专人专职（或
兼职）负责本部门的业务档案管理工作，配合专职档案管理人员完成
业务档案的移交、归档等工作；项目负责人（或主审）应当负责对所
承办业务项目的业务档案归档过程和归档质量全面负责。
第六条档案管理人员要严格遵守本机构的规定及相关规章制
度；要恪尽职守、认真负责,不得将档案外传,不得丢失；档案管理人
员因工作需要发生变动时，应办理档案交接手续，由