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工程跟踪审计方案
目录
一、成立项目组成员及确定项目审核目标…………………………… 1
1、确定审计目标………………………………………………… 1
2、审计原则……………………………………………………… 1 二、审计内容及重点…………………………………………………… 2
1、审计的范围及内容…………………………………………… 2
2、审计内容的重点………………………………………………… 2 三、审计程序及方法…………………………………………………… 6
1、审计依据………………………………………………………… 6
2、审计服务工作程序 …………………………………………… 6
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3、结算审核方法…………………………………………………… 8
4、结算审核中的复核方法………………………………………… 10
5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领…………………… 13 四、审计组织及分工…………………………………………………… 15
1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责……………… 15
2、全过程审计人员职责及分工…………………………………… 15 五、审计工作进度安排…………………………………………………… 18
1、施工阶段审计工作进度安排…………………………………… 18
2、竣工阶段审计工作进度安排…………………………………… 19 六、审计工作的保证措施及承诺………………………………………… 20
1、审计进度的保证措施…………………………………………… 20
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2、审计质量的保证措施…………………………………………… 20 七、服务承诺、廉政制度……………………………………………… 23
一、成立项目组成员及确定项目审核目标
1、确定审计目标
(1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。
(2)经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作,节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出,避免项目总体和各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题,以节约建设资金,提高国有建设资金的使用效益。
2、审计原则
项目组成员分别对合同、计量计价规则、相关法律法规、政策性文件等有关经济类资料进行研判后, 由项目负责人组织项目组成员开会确定初步审计原则后,及委托方人员沟通形成审计原则并下发执行。实施期间如有特殊情况一事一议。
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二、审计内容及重点
1、审计的内容
(1)、直接接受并执行委托方及业主有关项目的指令;
(2)、指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复;
(3)、根据委托方及业主要求,提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;
(4)、编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算;
(5)、主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作,编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同的商务谈判;
(6)、协助委托方及业主进行合同管理,负责合同的解释,每月提供计划及实际付款说明;
(7)、协助审核、控制工程进度款的支付,最迟完成时间不超过进度款支付申请提交日后的 7日历天;
(8)、对承包商的施工报价和材料报价进行审核确认;
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(9)、审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请,最迟完成时间不超过申请提交日后的 7日历天,特殊情况另行协商;
(10)、对工程造价控制情况定期出具工作简报或审计报告。
2、审计内容的重点
(1)、对招标文件、合同条款的重点控制
1)、审查工程量清单,审核标底。根据施工图纸复核工程量,审核定额套用、材料价格、取费标准的合理性、合规性。
2)、审核招标文件。审核招标文件,重点审核招标方式、投标报价编制依据、评标方法等。
3)、审核施工合同。招标文件及合同的约定条款是结算审核的重要依据,审核合同主要条款是否及招标文件、中标条件相符,是否合理、合规、有效,着重审核合同价格的组成、承包形式、结算方式、调价范围、甲供材料扣还方式、让利幅度等。
4)、根据招标文件、施工合同、施工图纸、施工组织设计等有关资料, 公正、合理地确定工程进度款
(2)、对工程变更、现场签证的重点控制
1)、严格控制工程变更,一旦发生工程变