文档介绍：《企业会计准则第 31号——现金流量表》应用指南一、现金及现金等价物现金,是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定, 因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。现金流量,是指现金和现金等价物的流入和流出。二、现金流量表格式现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。企业应当根据其经营活动的性质,确定本企业适用的现金流量表格式。政策性银行、信托投资公司、租赁公司、财务公司、典当公司应当执行商业银行现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。担保公司应当执行保险公司现金流量表格式规定,如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。资产管理公司、基金公司、期货公司应当执行证券公司现金流量表格式规定, 如有特别需要,可以结合本企业的实际情况,进行必要调整和补充。(一)一般企业现金流量表格式现金流量表会企 03表编制单位: 年月单位:元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量: 销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量: 收回投资收到的现金取得投资收益收到的现金处置固定资产、无形资