文档介绍：星级酒店财务计划管理制度
第一章：总则
第一条： 为促进酒店经营管理， 做好财务计划工作， 充分发挥计划的控制与管理
作用，保障酒店经济活动有序进行，根据财务管理制度规定，制定本制度。
第二条： 财务计划应根据酒店实际情况， 结合市场动态， 按董事会对酒店经营和
管理目标的要求， 以激励员工的机制， 并按全体员工的共同努力可以实现或达到
的目标为基础，以科学的方法编制各项预算。
第三条： 预算由下而上编制， 以全员参与为目的， 以能充分调动员工积极性和主
观能动性为要求，做到不虚报、不浮夸，切合实际进行编制。
第四条： 预算经财务部审核和修正， 由总经理批准， 并委托财务部以计划方式下
达至各部门执行，并定期进行考核。
第五条：计划分为年度计划、季度计划、月度计划，年度计划于每年 12 月中旬
完成， 季度计划于季度末最后一个月的下旬完成， 月度计划于每月 25-31 日内完
成。
第二章：计划的内容
第六条：计划内容包括“营业计划、费用计划、利润计划、资产购置计划、财务
计划” 。
第七条：各项计划通过编制预算制定，酒店预算的内容包括：
1、营业预算，指按酒店管理当局的要求，对营业收入、营业成本和毛利的
期望值进行的预测。 由各营业部门按近期实际营业情况和市场发展状况，
结合酒店的期望目标编制。具体指标有：营业收入预算、毛利率和成本
预算。
2、费用预算，指按酒店管理当局的要求，对费用支出控制的期望值进行的
预测，由各职能部门按实际经营情况和市场发展状况，结合酒店的期望
目标编制。具体指标有：物耗费用预算、人工费用预算、能源费用预算
及其他费用预算。
3、利润预算，指按酒店管理当局的目标要求，对酒店经营成果预期目标进
行的预测，按营业预算、费用预算和其他预算综合分析编制。具体指标
有： 主营业务利润预算、 其他业务利润预算、 投资收益和利润总额预算。
4、资产购置预算，指按酒店的经营和发展需要，对固定资产和低值易耗品
的添置和更新的预算。具体包括固定资产和低值易耗品的添置和更新预
算、餐具瓷器和制服布草的添置与更新预算。重大设备和基建项目预算
由董事会决定。
5、财务预算，指对资金收支安排编制的预算，由财务部按营业预算、费用
预算、利润预算、资产购置预算及上期财务报表数据综合分析编制的资
金收支预算。具体指标有：流动资金预算、固定资金预算、专项资金预
算、偿债资金预算及其他资金预算。
6、物资采购预算，指各职能部门按营业预算、费用预算、资产购置预算和
实际经营情况综合分析编制的物资采购预算。包括物资采购数量预算和
采购金额预算。
7、资金支出预算，指酒店各部门按营业需要，除采购资金以外的其他临时
资金支出的预算。由各职能部门按实际情况编制，报财务部和总经理审
核。
第八条： 各职能部门应按财务部的要求编制， 报财务部审核和汇总、 经研究确定
后报总经理和董事长审批。 预算经批准后列为计划执行。 对未在计划之列的各项
支出应先申请，经审核批准后执行，否则不予执行。
第九条：计划一经确定，原则上不予变动。确因经营环境改变需要变动的，应于
季度结束后调整。流动资金计划可按实际经营情况在合理范围内按月调整。
第三章：编制预算
第十条：编制预算应确定编制前提