文档介绍：昆明阔州环保工程有限公司
会计制度
一、为了规范本公司的会计核算，根据《企业会计制度》的规定并结合本公司的业务特点，制定本制度。
二、会计科目使用说明（一）现金本科目核算公司的库存现金。公司内部周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目核算，不在本科目核算。　　公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。公司应设置“现金日记帐”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。（二）银行存款本科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。（三）应收票据本科目核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。公司收到应收票据，借记本科目，贷记“应收帐款”、“主营业务收入”等科目。应收票据到期收回的票面金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。如为带息票据到期，按收到的本息，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“财务费用”科目。公司持未到期的应收票据向银行贴现，应按实际收到的金额（即扣除贴现息后的净额），借记“银行存款”等科目，按贴现息部分，借记“财务费用”科目，按应收票据的票面金额，贷记本科目。如应收票据是带息票据，应按实际收到的款项，借记“银行存款”科目，按票面金额，贷记本科目，按其差额部分借记或贷记“财务费用”科目。　　贴现的商业承兑汇票到期，因承兑人的银行帐户不足支付，申请贴现的