文档介绍：工会现金管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《现金管理暂行条例》 ，结
合实际制定本制度。
1、设立专兼职出纳人员，实行钱、账分管。
2、工会各项资金均统一纳入工会预算会计核算，严禁设置“小
金库”和账外账。
3、设立“现金日记账”，由出纳人员根据记账凭证，按照业务
发生顺序逐笔登记，每日业务终了，应计算当日现金收支合计数和
结余数，并与实际库存数核对，做到账款相符。
4、每日现金结余数不得超过银行核定限额， 多余现金应及时送
缴银行，每月终了，应当计算当月现金收支合计数和结余数，并与
实际库存数核对相符，做到“日清月结” 。
5、因工作或业务需要临时借款，应按批准权属履行借款手续，
现金当面点清，工作或业务结束，督促及时结账，禁止无故拖欠借
款。
6、工会与外单位的经济往来，除在规定范围可以使用现金外，
必须通过开户银行进行转账结算，现金结算按《现金管理暂行条例》
规定执行。
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工会银行存款管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《人民币银行结算账户管
理办法》，结合工作实际制定本制度。
1、按国家金融机构的有关规定在银行开设银行存款户。
2、所有涉及银行存款收支业务的办理均由专人负责， 按照业务
发生的顺序逐笔登记“银行存款日记账” ，每日终了结出余额。
3、“银行存款日记账”定期与银行对账，至少每月核对一次，
如有差额，及时编制“银行存款余额调节表” ，调节相符。调节表经
审核人员复核签章后，与银行对账单一并装订保存。
4、对银行存款未达账， 认真查找未达原因，及时取得相关单据，
并登记入账，保证账账相符，账实相符。
5、单位之间经济业务往来原则上均通过银行转账方式结算。
6、银行票据、印鉴应分别保管，分不同地点保存，确保资金安
全。
7、严格执行银行结算规定。 任何人不得出租或出借银行存款户，
不得签发空头支票和远期支票， 不得弄虚作假套取现金和银行信用。
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工会财务收支管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》和《基层工会经费收支管理
办法》，结合实际制定本制度。
1、按照《工会法》、《中国工会章程》规定，开设独立的银行账
户，实行工会经费独立管理。
2、工会经费各项收支符合《工会法》和有关政策规定，不得乱
集资、乱摊派、乱收费，不得任意扩大开支范围、提高开支标准，
不得办理与工会工作无关的资金收付。
3、遵守《预算法》以及《工会预算管理办法》 ，对工会经费实
行预算管理，编制预算报告，组织预算执行。
4、坚持“收支两条线”原则，各项收入和支出全部纳入预算管
理。
5、根据上级工会要求和本级工会年度工作计划，按照“统筹兼
顾，保证重点；量入为出，收支平衡；真实合法，精细高效”的原
则编制年度预算，做到格式统一，内容完整，项目明晰，依据充分，
说明清楚，程序规范，签章齐全，报送及时。
6、无重大支出项目的年度，不得编制赤字预算。期末滚存经费
结余不得出现赤字。
7、预算收入按照规定的工会经费来源项目， 充分考虑当年各项
收入的变动因素进行编制，做到实事求是，积极稳妥，切实可行。
8、预算支出按照以收定支、收支平衡、略有结余的原则，根据
本级工会年度工作计划，明确工会经费支出范围，分轻重缓急进行
编制。
9、年度预算草案编制工作完成以后， 提请本级工会委员会讨论
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通过，并经本级工会经费审查委员会审查通过后，报上一级工会备
案。
、年度预算经批准后，严格按照预算组织收入和安排支出。收入方面，做到应收尽收，不得随意减免、不收或少收。支出方面，按照先有预算、后有支出的要求，做到有预算不超支，无预算不开支。遇有特殊情况需要调整预算的，按照预算编制程序编制调整预算并经本级工会委员会同意后执行。
、定期分析预算执行情况，及时研究解决预算执行过程中存在的问题，强化预算约束力，确保预算贯彻执行。
、每笔费用开支据实报销，不得“以拨代支”、“以领代报”或“虚报冒领”。会议、活动、培训、维修等较大开支附有具体开支明细清单及有关附件。
、工会经费按照规定比例及时分成和足额上解，不得擅自改变经费收缴渠道，不得少记、隐瞒、转移行政拨缴经费，不得截留、挪用应上解经费。
、各种专项资金按照有关规定专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。
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工会财务处理程序管理制度
根据《会计法》、《工会会计制度》，结合实际制定本制度。
1、按照《会计基础工作规范》规定和上级工会要求处理会计业
务。
2、各项经济业务全部通过本单位财会机构或委托有资质的代理
记账机构等统一核算。
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