内审工作学习制度.docx

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内部审计制度
第一章 总则
第一条 为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审
计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提
高经济效益中的作用。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工
作的规定》等法律、法规及《公司法》、公司《员工手册》的有关规定，并结合
公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本制度所称“内部审计”，是指由内部审计人员对公司经济活动以
及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。
第二章 内部审计机构和审计人员
第三条 公司内部设置审计监察中心，作为公司的内部审计机构。审计监
察中心编制3人，目前暂时只有设经理 1名，由总裁管理，并对总裁负责和报
告工作，不受其他部门和个人的干预。
内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化
的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促
进公司实现经济目标。
第四条 内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，具有审
计师、会计师以上的职称。掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制
度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况， 熟悉财务会计业务和精通
审计业务，并具备内部审计工作职业道德。
第五条 内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法
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规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻
挠、打击和报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第六条 内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，
实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，玩忽职守。
第三章 内部审计职责权限
第七条 审计监察中心应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。
具体职责如下：
1、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审
计监督。
2、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。
3、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决
算进行审计监督。
4、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规
要求。
5、检查有关经济事项的审批程序是否健全。
6、审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷， 应向公司领导提出改
进管理、提高效益的合理化建议。
7、完成公司领导交办的其他工作。
第八条 审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限：
1、根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计划、 预算、决算、
报表和有关文件。
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2、审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计信
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息系统和检查会计软件， 查阅有关文件资料等。
3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明
材料。
第四章 内部审计工作程序
第九条审计监察中心根据公司年度计划和公司发展需要， 确定年度审计工
作计划，经公司总裁批准后实施。
第十条审计监察中心可对与