文档介绍：. .
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银行部账户管理规程
【拟稿部门】总行会计结算部
【签发日期】2014年7月31日
【发布文号】
【印发日期】2014年7月31日
【生效日期】2014年8月7日
【备案批准】否
【规章层级】操作规章
【汇编定位】会计结算－核算管理
第一章总那么
第一条目的依据
为加强我行柜面业务系统会计核算管理，规部账户设置和使用，进一步防操作风险，特制定本规程。
第二条部账户定义
本规定所称部账户是指在柜面业务系统中开立的、用于核算我行部资金往来的账户，与客户账户相对。
第三条适用围
本规定适用于我行部账户的开立、维护、撤销、使用、检查、监视管理等工作。
第二章部账户设置
第四条设置原那么
部账户严格按照资金性质、核算要求并结合业务需要和系统功能设置。
第五条账户分类
〔一〕按所属科目
根据账户所属科目的类别，部账户分为资产类部账户、负债类部账户、权益类部账户、共同类部账户、损益类部账户、表外部账户。
〔二〕按系统模式
根据账户在核心系统的设置模式，部账户分为一般部账户、客户性质部账户、损益部账户。
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1、一般部账户的账号长度为16位，编排规那么为：币种〔3位〕+类别码〔5位〕+顺序号〔4位〕+网点号〔4位〕。其中币种使用大写英文字母，其余均使用数字。类别码一样的部账户隶属于同一科目。
2、客户性质部账户的账号编排规那么同客户账户〔11位数字〕，通过前两位区别于客户账户并说明具体类别，以44、51、52、97、98、99起始，仅限于系统交易必需时开立(使用说明见1-1)。
3、损益部账户的账号编排规那么为PL+类别码〔5位〕+网点号〔4位〕。
第六条根本要求
〔一〕资产类部账户，日终不得出现贷方余额〔备抵类除外〕。
〔二〕负债类、权益类部账户，日终不得出现借方余额。
〔三〕损益类部账户，收入类应在贷方发生，余额反映在贷方；支出类应在借方发生，余额反映在借方。此类账户仅在损益结转时反方向发生，冲正交易除外。
〔四〕表外部账户，原那么上按照借付贷收方式进展账务处理，有系统特别处理规那么的除外〔见1-1〕。
〔五〕业务发生时全额入账，不得轧差后进展账务处理。
〔六〕结算业务不垫款，财政零余额账户和业务主管部门在管理方法中明确可以垫款的除外。
第三章部账户开立、维护和撤销
第七条开立申请
〔一〕因全行性业务需新增或变更部账户的，总行业务主管部门应向总行会计结算部提供相关业务管理制度依据〔管理方法、操作规程或业务联系单形式〕，总行会计结算部按需提交开立部账户的申请〔以运维申请或会签应用维护需求等形式〕。
对于分批次、分类别管理的同种产品或业务，如确需使用不