文档介绍：关于做好年度预算工作通知
预算管理是企业对未来经营活动进行预先规划，全程跟踪、控制的一项系统的管理活动，是
公司认准和近推行的管理模式。为了有条不紊地开展预算编制工作，现将有关事项通知如下：
一、领导挂帅、统一思想、统一部署、统一行动
“预算”搞得好不好，领导是关键。各职能部门的领导是搞好预算的第一责任人。因此，各
级领导务必从思想上、行动上与公司预算编制小组保持一致，腾出精力，挤出时间，认认真
真搞预算，确保 201X年公司预算编制的顺利完成。
二、预算的范围
预算包括销售收入、产品生产成本、辅助生产成本、材料采购、管理费用、营业费用、财务
费用、定额流动资金及公共费用项目等九大类。根据不同的预算对象，分别落实到预算责任
部门。
三、算方法
工作方法：人人动手，全员参与。各部门根据工作性质，先做工作计划，再做预算。
b) 技术方法：预算所采取的技术方法应视预算内容而定，不同预算内容采取不同的技
术方法。
i. 销售价格应按趋势分析加经验判断法预测；产品销售数量预算采取 “零基”加
任知法；
单位产品成本预算结合上年基数加目标成本下降比率；
材料采购价格采用基数法既以今年1—10月年平均采购价作为下一年度的预算采购价。
费用类预算则根据不同的费用项目分别采取“零基”或“基数加分析法”（具体项目采用何种方法，详见费用预算表）；
资金占用定额采用“零基”预算法。
四、预算责任部门和内容
1．销售市场预测和营业费用的预算由销售部负责。销售预算是编制整个预算
的灵魂，是产品生产成本、辅助生产成本预算的前提条件，更是企业经济
效益的保证，因此销售部务必搞好调查，采用一定的方法，科学预测，最
大限度地保证预算的准确性，并落实上年增长 10%以上销售额任务。
2．单位产品生产成本和年度总成本预算的责任部门为生产部。
生产低成本，高品质的产品是生产部所追求的目标。单位产品成本在 02年1
—10月平均水平的基础上下浮6%作为明年的预算目标。产品成本—工资项目，从原来915元/人均，提升到960元/人均。但必须按现行实际在岗人数确
认，既单位产品的工资含量在上年的基础上必须下浮5%。
3．辅助生产的蒸汽、制冷、电力，修理费用的预算由工程部负责。蒸汽、制冷的成本构成见预算表，修理费用是指机械设备、房屋、建筑婚需要改良或大修理的事项。
4．材料采购预算由供应部完成。材料采购根据生产部产量预算防病品单耗求
得。为了加速资金周转，提高资金使用效率，对每项库存材料采取“零基”预算，确定最佳库存数量。材料采购价格按02年1—10月实际平均采购价格作为明年的预算采购单价。
5．管理费用分 13个责任部门进行预算（详见责任机构图）。各部门分别按费
用项目进行分类预算。组织机构应保持相对稳定。稳定的组织机构是编制
预算的前提条件，同时也是日后开展预算执行情况分析的基础。确因管理
需要对机构做出调整的，相关部门在办理移交工作中包括“预算”的增减
调整。
环保部、研发中心管理费用的预算较为复杂，应引起足够的重视。小车使
用费的结算标准见《车队模拟市场结算方法》。
6．财务费用预算由资金部和财务部共同完成。财务部根据资金部
03
年资金
筹措计划预算财务费用。
7．在产品定额资金、产成品定额资金、材料储备资金定额的预算由财务部会
同相关部门采用“零基”预算法完成。
8．公共项目费用是指对部门不可控制而企业又必须发生费用，如应交各项
费、管理部门折旧的提取及长期资产的摊销等。这类费用的预算由财务部
完成。
9．财务既要完成本部门的费用预算，
还要协助和配合与本工作岗位有联系的
相关部门的预算。如成本核算会计配合生产部和工程部，材料会计联系供应部，销售会计联系销售部。预算汇总由审计会计完成。
五、预算时间安排
责任部门工作内容
财务部准备阶段－完成编制预算工
作底稿的准备及拟文、送审等
工作
销售部销售价格、销售数量、营业费
用的预算和汇总
生产部完成定岗定员、定单位产品的
各项消耗指标
工程部完成辅助生产的定岗定员及
蒸汽、制冷修理项目的预算
供应部完成材料采购价格及年消耗
总量和资金占用定额的预算
各部门完成管理费用预算
财务部成本岗根据生产部、工程部的预算编
制单位产品成本总成本
财务审计岗汇总各部预算资料，形成预算
初搞
公司预算委审核201X年预算草案并报董
事会
公司董事长审核、驳回或批准
财务部根据董事长意见，调整、落实
预算
财务部 201X年预算报董事长、集团
财经委

时间安排
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