文档介绍：.
年度经济效益专项审计报告
根据院领导安排，对营养科 2010年 8 月成立以来的经营效果进行专项审计。通过询问、核对、比较、分析性复核等方法开展审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况为配合当时医院护理部提出的优质护理及无陪护的推广，医院对职工食堂进行修建，重新划分为职工食堂和营养科，营养科成立于 2010 年年 8 月，在岗人员 23 人，其中正式职工 5 人，合同工 19 人。建筑面积约为 300 平方米，土建装修投资为万元。固定资产投资为万元，其中厨房专用设备万元，一般设备投资万元。开展的业务以为普通餐、治疗餐及肠内营养餐为主，
二、经营效益情况
（一）营养科经营项目的情况：
1、普通餐（A B）:每天20元/人份；包含早中晚三餐，中、晚餐含一炒一汤两菜和面食。
2、治疗餐：分为糖尿病餐，每天 18 元/ 人份，根据患者病情进行测算后配餐；流质餐：每份 2 元，以藕粉、米汤为主；半流质餐：每份 4 元，以鸡蛋羹、面条、馄饨为主；
3、
（一）经营成果：自 2010年 8 月至 2011年 11月共发生收入
元，其中患者记账收入为元，特殊餐费为 112545元，学生餐费为 55851 元。具体情况为：
1、
三、经营管理审计情况及审计建议
（一）制度建设情况
** 公司与 ** 修建公司的管理制度一致，以集团管理制度为主，没有相应细化的符合本公司管理需要的制度，部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。
审计组建议：（1）集团管理制度主要为框架制度，下属子公司应根据本公司的实际情况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以适应本公司加强管理的需要；（2）为提高管理的执行力，应将有关管理规定以制度或实施细则的形式确定，以确保制度的系统性、权威性和持续性，同时使管理制度得以不断完善和巩固。
（二）人员及薪资管理情况
1、基本情况。 ** 公司及** 修建公司的人员总数为 40人，符合 2009 年集团统一制定的 “三定方案” 的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上，通过对考勤人员、员工明细及薪资明细进行抽查核对，薪资核算无误；同时， ** 公司及 **修建公司加班费的计算截止于 2010年 4月份，
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即 4 月份开始不再计算加班费，通过对 2010 年 1-3 月份加班情况进行核对，加班费的计算标准符合集团政策，其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表，包括节假日。
2、存在问题
（ 1）** 公司根据实际工作需要，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人，一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。
（2）在薪资核定与发放上， 2010年 11月、12月薪资表上与二级公司 **物业签订合同的两名职员，以一级公司（ ** 公司）的标准进行薪资核定，并在 ** 公司发放。根据访谈， ** 公司考虑到该两名员工与 **公司的合同虽于 2010年 10月结束，但其薪资预算全年都在 ** 公司，故该两名员