文档介绍：1 /42 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 内控审计报告种类好,注协没说是谁的两家非标意见找到了,香江控股和深振业 A。下面做简要分析。出具内控审计报告的一共 230 家, 5 家非标,非标率为 % ,低于年报审计报告的非标率。这 5 家非标的,年报审计报告都是标准无保留意见,蛮好的。 5 家非标,大华出的就 3 家,占据 60% ,这个比重实在太亮了点。然而大华所一共做了 13家内控审计,算起来它的非标率只有 % ,信永中和做了 20 家内控审计, 1家非标,非标率是 5% 。而江苏苏亚金诚, 非标 1 家,但,它其实总共只接了 1 家内控审计,也就是说,江苏苏亚金诚的非标率是, 100% 。再看非标原因,新华制药不用说了,网上点评甚多; 华孚色纺,制度不全,善能补过,也还行;香江控股呢,“部分存货结转为固定资产时点的处理、银行未达账处理、投资收益确认方面的内部控制需要进一步加强”,看起来事情不少,但“已对上述事项在 2011 年 2 /42 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 财务报表中进行了相应整改”,控制不好但结果是好的,也行;深振业A呢,吊销了执照的投资公司未清算,这算投融资控制方面的缺陷,还是?需要整改不? 前述两家可都积极整改了啊,不知这公司怎么想的, 这几个投资公司要不要,不要赶快清算了,要的话赶紧找人恢复执照啊。最与众不同的非标原因当属徐工机械。“我们提醒内部控制审计报告使用者关注,纳入本项财务报告内部控制审计范围的徐工机械母公司及其重要子公司总资产、营业收入和净利润三项指标占 2010 年度合并财务报表相应指标的比例分别为 % 、 % 和 % 。本段内容不影响已对财务报告内部控制发表的审计意见。”实话,这真不影响审计意见。但为何强调这个呢?这段话在很多内控审计报告中是放在范围段的,很多内控审计报告中是提都没提的啊。但是无论如何,既然放在报告中了,这就统计为非标。好,就说到这里,祝愿这几家在明年好好改进,不再非标,晚安。内部审计报告格式 3 /42 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 2010-11-01 14:56 内部审计报告格式内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审计准则》,而内部审计遵循的是《内部审计准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的。从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议。内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。 4 /42 --------------------------------------------- 感谢观看本文------- 谢谢----------------------------------------------------------- [ 标签: 标题]2016 而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第 7号-- 审计报告》某些要求, 值得我们在写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书