文档介绍：政府会计制度附录
政府会计制度附录
政府会计制度附录
业务和事项内容
序号
一、财富类
1001 库存现金（1） 提现
存现
员途物件 / 库存物件等
之外币购买物质、劳务等
贷：银行存款 [ 外币账户 ]/ 对付账款等 [ 外币账
户 ]
借：银行存款 [ 外币账户 ]/ 应收账款等 [ 外币账
（ 6）
之外币收取有关款项等
户 ]
外币业务
贷：事业收入等
期末，依据各外币账户依据期末的
借：银行存款 / 应收账款 / 对付账款等
贷：业务活动花费
/ 单位管理花费等
[ 汇兑收
即期汇率调整后的人民币余额与
益 ]
原账面人民币余额的差额， 作为汇
借：业务活动花费 / 单位管理花费等 [ 汇兑损失 ]
兑损益
贷：银行存款 / 应收账款 / 对付账款等
1011 零余额账户用款额度
（ 1）
收到额度
收到“受权支付到账通知
借：零余额账户用款额度
书”
贷：财政拨款收入
支付平时活动花费
借：业务活动花费 / 单位管理花费等
依据规定支用
贷：零余额账户用款额度
（ 2）
额度
购买库存物件或购建固定资
借：库存物件 / 固定财富 / 在建工程等
产等
贷：零余额账户用款额度
（ 3）
提现
从零余额账户提取现金
借：库存现金
贷：零余额账户用款额度
贷：资本结存——钱币资本
借：资本结存——钱币资本
贷：其余估算收入
借：行政支出 / 事业支出等
贷：资本结存——钱币资本
——
——
借：事业支出等
贷：资本结存——钱币资本
借：资本结存——钱币资本
贷：事业估算收入等
借：资本结存——钱币资本
贷：行政支出 / 事业支出等 [ 汇兑利润 ] 借：行政支出 / 事业支出等 [ 汇兑损失 ] 贷：资本结存——钱币资本
借：资本结存——零余额账户用款额度贷：财政拨款估算收入
借：行政支出 / 事业支出等
贷：资本结存——零余额账户用款额度
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借：资本结存——钱币资本
贷：资本结存——零余额账户用款额度
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因购货退回等
4） 发生国库受权支付额度退回
（ 5） 年终，注销额度
下年初， 恢复额
（ 6）
度
将现金退回单位零余额账户
借：零余额账户用款额度
借：资本结存——零余额账户用款额度
贷：库存现金
贷：资本结存——钱币资本
今年度受权支付的款项
借：零余额账户用款额度
借：资本结存——零余额账户用款额度
贷：库存物件等
贷：行政支出 / 事业支出等
借：零余额账户用款额度
借：资本结存——零余额账户用款额度
从前年度受权支付的款项
贷：财政拨款结转——年初余额调整
贷：库存物件 / 从前年度盈利调整等
/ 财政拨款结余——年初余额调整
依据代理银行供给的对账单
借：财政应返还额度——财政受权支付
借：资本结存——财政应返还额度
注销财政受权支付额度
贷：零余额账户用款额度
贷：资本结存——零余额账户用款额度
今年度财政受权支付估算指
标数大于零余额账户额度下
借：财政应返还额度——财政受权支付
借：资本结存——财政应返还额度
达数的，依据未下达的用款额
贷：财政拨款收入
贷：财政拨款估算收入
度
依据代理银行供给的额度恢
借：零余额账户用款额度
借：资本结存——零余额账户用款额度
复到账通知书恢复财政受权
贷：财政应返还额度——财政受权支付
贷：资本结存——财政应返还额度
支付额度
收到财政部门批复的上年终
借：零余额账户用款额度
借：资本结存——零余额账户用款额度
未下达零余额账户用款额度
贷：财政应返还额度——财政受