02应收生产单位投资借款-应收生产单位投资借款审计程序表.doc

文档介绍：表4-10 索引号:
(审计机关名称)
应收生产单位投资借款审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
,检查项目单位是否实行基本建设投资借款制度。
,检查:
(1)当年借方增加数是否与当年用投资借款形成的交付使用资产数相符,是否与“待冲项目支出”、“交付使用资产”和“建安工程投资”等科目的记录一致。
(2)当年减少的项目所附原始凭证是否齐全,是否附有生产单位归还的基本建设投资借款通知,减少数是否与还款数额一致。若建设单位用基建收入和投资包干结余偿还基建投资借款,则应审核减少数与偿还基建投资借款数是否一致,并与相关的应交基建收入、应交基建包干结余科目核对,看其是否相符。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: