文档介绍：制度范本精选版
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授权审批管理制度
第一■章总贝U1
第二章授权审批的基本原则1
第三章授权审批的范围及权限3
第四章审批和审核的程序4
第五章审批和审核的责任承担5
第六章监督检查6
第七章必须为在公司总经理工作细则以及董事会相
关决议中已经明确授予总经理的权限，包括预算内的经营支出、固
定资产购置、销售管理、人事任免、薪酬福利事项、
研发技术开支
以及预算外支出等。
2审批权限分为审核和审批两类：
审批：指有关部门负责人及主管领导对该项开支的合理性和必要性进行批准。
审核：指各级财务人员对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案，审核经济事项的审批是否符合流程的规定，各级审批人是否符合审批权限，经办人员是否在授权范围内办理业务。
3公司运营总监应当对上海总部的资金开支等经济事项进行审批处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。
总部财务总监应对公司以及各分子公司发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量大小和相关专业会计人员的能力，授权给相应的专业会计人员代为审核，并确定
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各核人员的审核权限及审核限额。
'领用'发出、盘点以及损失处理等活动的审批规定参见财务管理相关制度。
5公司及其分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一\二。
第四章审批和审核的程序
审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线'行政线有关部门，后报财务线审核。若遇申批人员出差在外，可由其授权人代核'代批，但事后必须请有关人员追认。
2公司各单位实行预算管理，对于预算内开支：总部一般
首先由分管总监审批'其次由总经理审批、最后由财务部门审核；下属分子公司一般先由部门经理审批、其次由分管副总经理审批'最后由总经理审批，再由财务部门审核。
3对于预算外开支：总部除实行预算内审批审核程序外，最后还必须经总经理审批；下属分子公司除实行预算内审批审核程序外，还必须报经总部财务总监审核，最后父总部总
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经理审批。
第五章审批和审核的责任承担
审批或审核人员在审批或审核时，发现经办人员超越授权范围等故意原因造成的公司财产损失，应由经办人员承担责任；经办人员明知损失的发生而未向审批和审核人员说明而致使公司财产损失，经办人员也应承担一定责任。
2审批和审核人员因渎职'过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。
3审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发
生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核
人员均应按上项规定承担相应次要责任。
这里的明知，一般需要根据有证据证实审批和审核人员明知,或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。
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第六章监督检查
公司及分子公司应当建立对授权审批制度执行的监督检查制度，由总部审计监察部负责本制度执行情况的监督检查工作，每半年检查一次，确保本制度的有效实施。
2授权审批制度的监督检查的主要内容有:
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授权审批岗位及人员的设置情况。