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ABC餐饮公司连锁体系管理制度规章
文件名称
财务管理办法
类别
财务总务管理制度
贞次
402-1
连锁体系管理制度规章
财务管理办法
ABC餐饮公司连锁体财务等部门作业方针与经营政策之一种经营计划书。把经营方针用明确之数据颍示，划分
各部门自立经营之责任，以提高经营绩效。
第十八条预算编制原则
（一）预算期间：编制期间为每年10~12月。按月别以一年编制一次为原则，如因管理需要，得每季或半年编制一次。
（二）预算单位及其职掌：
.各部门为编订预算之单位。
.财务部门负责策划，提供有关史数据及共同设定基准，以及需用表格之准备与相关报表之核对，并提出审核报告。
（三）预算包括：
.营业销售预算。
.生产预算。
.管理单位预算。（费用及支出之预算）。
.资本支出预算。
.现金收支预算。
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财务管理办法
类别
财务总务管理制度
贞次
402-6
（四）预算编制注意事项：
.各单位预算，应依据营运目标量值、收支及利润目标相互配合之原则编制。
.各单位预算及各项收支明细科目，与预算实施时之会计记录应配合一致，以便与决算比较。
.各单位预算之编制，应切实遵照规定办理，并于限期内呈报
（五）预算编制程序
.财务部门拟订预算编制进度，呈报核定后通知各单位。
.总经理拟订经营方针、营业量值及利润额。
.财务部门提供有关预算参考数据。
.营业销售计划之编制。
.生产预算之编订。
.管理服务单位预算之编订。
.资本支出预算之编订。
.现金收支预算之编订。
.汇编全公司经营预算书。
第二十修预算编制要点
（一）营业预算：
.根据上年度实际销售实绩，并参照一般经济环境、市场调查
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402-7
情形等各项情报资料，加以预测厘订销售计划
.销售计划内容应包括：
（1）按月别、产品别、客户别来订定销售量。
（2）销货数量与单位售价。
第二十一修营业及税务预算
（一）薪资费用：
.本薪:按照每人现有之职级、职等计算。
.业务奖金：根据业务奖金办法估计。
.年终奖金：按公司预计数估列。
.劳保费:按内政部劳保局保险费计算公式估列。
（二）租金费用：依照租赁契约之约定金额估列。
（三）运费:就销货预算，分别依据销货条件运送方式，依过去各种运送方式，实际运费金额与销售量求得单位运费，再乘以各
种运送方式之销售量得之。
（四）折旧:依照各项资产设备可使用年限摊提之。
（五）伙食费:按每餐每人元,乘以预计可能发生人/次估列。
（六）广告费:就销售计划分别依广告媒体而估计。
（七）呆账损失：按以往经验之实际发生情形估列。
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402-8
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（八）月租费、大楼管理费、保全费：按每月固定支出，乘以12个月,估算年度预计费用。
（九）信用卡手续费：按上年度之信用卡销货金额占全年销货总额之比例再乘以固定比例估。
（十）邮电费、修缮费、水电费、印刷费、职工福利、研发费用、杂项费用、燃料费、洗涤费、事务费用、清洁费用、其他费用、样品费、文具用品费、误餐费、交通费…等：依
照上年度实际发生数斟酌估计。
第二十二僚生产预算
（一）根据业务部门拟订之销售计划，参酌设备产能，编制生产计划。
（二）生产计划内容包括：
.生产量
.直接材料
.直接人工
.制造费用
.制造成本
（三）生产量预算系按产品编制，产品别计划根据销售预算而来。生产量系根据期初存量、销售预算量、预计期未库存水平决定之。
（四）变动成本：凡随产量之增减而增减其成本总额者，如直接原
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贞次
402-9
料、物料、水电费等，考虑下列各因素后，设定预算单位耗用量。
.按理论计算之标准单位耗用量。
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.按设备效率计算之标准单位耗用量。
.参考本厂过去或目前之实。
.其他因素。