文档介绍：附件5:—1《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》填表说明
附件5:—1
《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》
填表说明
本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物,以及实行定率(额)预征的分支机构一般纳税人,也使用本表。
本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间,应填写具体的起止年、月、日。
本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。
本表“纳税人识别号”栏,填写税务机关为纳税人确定的识别号,即:税务登记证号码。
本表“所属行业”栏,按照国民经济行业分类与代码中的最细项(小类)进行填写(国民经济行业分类与代码附后),仅填写行业代码。
本表“纳税人名称”栏,填写纳税人单位名称全称,不得填写简称。
本表“法定代表人姓名”栏,填写纳税人法定代表人姓名
本表“注册地址”栏,填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
本表“营业地址”栏,填写纳税人营业地的详细地址。
本表“开户银行及帐号”栏,填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
本表“税款计算方法”栏,反映纳税人按照税收政策规定,具体采用的税款计算缴纳方法。采用按销项税额减去进项税额方法计算缴纳税款的纳税人填“1”;采用按简易征收方法计算缴纳税款的纳税人填“2”;预征结算征税办法下,实行定率(额)预征的分支机构填“3”,实行汇总核算的总机构填“4”。纳税人同时适用两种以上税款计算缴纳方法的,按主营业务对应的税款计算方法填写本栏。
本表“企业登记注册类型”栏,按税务登记证填写。
本表“电话号码”栏,填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。
表中“即征即退货物及劳务”是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。
实行纸质申报的纳税人,可不填写本表中“一般货物及劳务”和“即征即退货物及劳务”下的“本年累计”栏。
本表第1项“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物(包括按6%征收率征税同时允许抵扣外购自来水进项税额的自来水公司,下同)和应税劳务的销售额(销货退回的销售额用负数表示)。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,纳税人自查按适用税率计算调整的销售额,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额,以及纳税人发生出口6个月未收齐单证、或出口销售不予免税货物、或超期未办理出口退税伸报应转内销申报的销售额。实行汇总核算的总机构,按本期总机构本部和实行预征的分支机构的销售额合计数填写本栏。采取简易征收办法、定率(额)预征办法缴纳税款的纳税人,一般不填写本栏;纳税人若有简易(预征)业务外的其他应税项目,按其他应税项目的本期实际发生数填写本栏(本表第2、3、4、11、12栏申报指标均应按上述口径填写)。
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第9栏的“小计”中的“销售额”数。本栏数据等于本表第2项“应税货物销售额”、第3项“应税劳务销售额”和第4项“纳税检查调整的销售额”栏数据之和。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
本表第2项“应税货物销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额(销货退回的销售额用负数表示),包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额,纳税人自查按适用税率计算调整的销售额,税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售额,以及纳税人发生出口6个月未收齐单证、或出口销售不予免税货物、或超期未办理出口退税伸报应转内销申报的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第6栏的“应税货物”中17%税率“销售额”、13%税率“销售额”和视同按适用税率征税货物“销售额”的合计数。实行汇总纳税的总机构,
“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第6栏、第7栏的“应税货物”中17%税率“销售额”、13%税率“销售额”和视同按适用税率征税货物“销售额”的合计数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。
本表第3项“应税劳务销售额”栏数据,填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数”栏数据之和,应等于《附表一》第6栏的“应税劳务”中的“销售额”数。“本年累计”栏数据,应为年度内各月数之和。实行汇总纳税的总机构, “一般货物及劳务”的“本月数”栏数据与“即征即