文档介绍：管理建议书 XXX 有限公司董事会: 受XXX 有限公司( 以下简称“贵公司”) 的委托,我们对贵公司[xxxx 年12 月31日] 的资产负债表及[xxxx 年度] 利润表等进行了审计。我们就审计过程中发现的内部控制环节的不足之处提出改进建议,仅供贵公司参考。我们在本建议书附件中提出的控制环节上的缺失及改进建议如下: 会计记录的基础工作薄弱一会计控制制度不健全二应收账款和其他应收款管理欠缺三存货的财务账和仓库账存在差异四固定资产财务账设置不健全五折旧方法与折旧政策不一致六增值税会计处理存在的问题七未能及时签定借款协议八我们的审计只是针对那些为我们的审计程序所要依赖的内部控制环节和会计核算系统进行了测试。所以我们可能没有发现贵公司存在的所有缺失。另外, 若贵公司存在一些错误和不当行为,可能会通过我们的审计程序被发现,但是不应该依赖我们的工作,揭示所有重大之错误和不当行为。建立一套有效的内部控制系统是贵公司的责任,贵公司在决定采纳我们的建议之前可以衡量一下内控不足之处造成的损失,以及改进内部控制环节和会计核算系统的不足所要付出的成本,以便做出更合理的决策。此管理建议书仅供贵公司使用,未经我事务所事先书面同意不得将其原件或复印件部分或全部,提供给任何其他方使用。因使用不当而造成的任何损失我们将不予负责。同时,值此机会,向贵公司员工在审计过程中给予的帮助与合作表示衷心的感谢。天职国际会计师事务所二00X 年XX月XX日附件一 XXX 公司审计截至日: xxxx 年 xx月 xx日会计记录的基础工作薄弱发现的问题贵公司的会计基础工作不够规范,有些科目没有本月合计及累计数,原始凭证、记账凭证、明细账、总账与报表没有能很好地衔接,有时出现不一致的现象。产生的影响上述情况不符合会计制度的规定,不利于财务人员复核账务及时发现记账中存在的错误。也不利于贵公司管理层及时分析利用财务信息。提出的建议建议贵公司严格按照会计制度的规定,规范会计核算的基础工作,保证会计记录、账册和报表的正确,以便财务部门能及时、清晰、准确地向贵公司管理层及有关方面提供有用的财务信息。管理层的反馈附件二 XXX 公司审计截至日: xxxx 年 xx月 xx日会计审核和控制制度不健全发现的问题我们在审计过程中发现贵公司没有建立严格的报销制度,没有对职工个人预支的业务备用金和差旅费的报销期限和预支金额作出规定。产生的影响由于对欠款的归还缺少控制造成长期挂账,会导致有些账款不能收回,造成资产的流失及不必要的损失。提出的建议建议贵公司加强财务基础工作的控制,完善职工借款制度,建立完善的现金支付控制制度,保证每笔现金支付都有相应的申报单及相关责任人的签字确认, 并执行定期的报销制度,对职工欠款的期限及金额作明确的限制,并设专门人员进行管理。管理层的反馈附件三 XXX 公司审计截至日: xxxx 年 xx月 xx日应收账款和其他应收款管理欠缺发现的问题我们在审计过程中发现贵公司 2年以上的应收账款数额增加较大,其他应收款中有较大金额的费用性支出。产生的影响账龄较长的应收账款可能成为坏账,造成损失。费用性的其他应收款应当计入损益。提出的建议建议贵公司加强对应收账款信用政策的管理,定期对应收款项进行清理,加大催收力度,避免坏账的产生。对于其他应收款应区分业务的性质,费用性的支出应及时计入损益。管理层的反馈附件四